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注冊會計師消費稅法問答題每日一練(2019.04.21)
來源：考試資料網(wǎng)
1.問答題
計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。
參考答案：
銷項稅額=100×0．1×17％=1．7(萬元)
2.問答題
計算禮花廠門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。
參考答案：
門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=850×20×15％=17000×15％=2550(元)。
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3.問答題
計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
參考答案：
應(yīng)納增值稅=25×17％+6×17％+400×17％+37．44÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80...
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4.問答題
計算禮花廠將鞭炮作為福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費稅。
參考答案：
將鞭炮作為福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費稅=1100 ×50×15％=550170×15％=8250(元)。
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5.問答題
計算代收代繳乙企業(yè)消費稅。
參考答案：
代收代繳乙企業(yè)消費稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(萬元)。
