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稅務(wù)考試

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營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增問答題每日一練(2019.04.24)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題先票后款模式下，如果客戶拖欠工程款，多繳的銷項稅是否可以退回？

參考答案：這個涉及納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。收訖銷售款項，是...

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2.問答題同一法人分支機構(gòu)之間進行材料（設(shè)備）調(diào)撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個以上分支機構(gòu)并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)...

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3.問答題施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進行財務(wù)與稅務(wù)處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開工保證金應(yīng)作為預(yù)收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

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4.問答題施工方與供應(yīng)商簽訂采購合同，供應(yīng)商將增值稅專用發(fā)票開具給施工方，但業(yè)主單位為了保證資金的?？顚Ｓ?，要求由業(yè)主單位支付采購款，是否可行？

參考答案：不可行。違反了國家稅務(wù)總局[2014]39號公告第二條，即“納稅人向受票方收取所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者...

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5.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

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