某工業(yè)企業(yè)2011年銷售收入5500萬元，銷售成本2600萬元，銷售稅金及附加500萬元，銷售費(fèi)用1100萬元，管理費(fèi)用790萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬元，營業(yè)外支出100萬元，企業(yè)自行計(jì)算的會計(jì)利潤為0。
會計(jì)師事務(wù)所在對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）管理費(fèi)用中，60萬元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出；支付給母公司的管理費(fèi)20萬元。
（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中，31萬元為向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人借款的利息支出，已知該筆借款本金300萬元，借款期限為2011年1月1日至2011年9月30日，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%，企業(yè)與個(gè)人簽訂了借款合同。
（3）銷售費(fèi)用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金（未超過合同金額的5%），取了相關(guān)發(fā)票，傭金中的40%為現(xiàn)金支付。
（4）營業(yè)外支出中，70萬元為未履行購銷合同支付給對方的違約金；10萬元為未按時(shí)繳納稅款支付的滯納金。
（5）5月份接受捐贈(zèng)取得原材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為11.7萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。
（6）2月份購進(jìn)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價(jià)款24萬元，當(dāng)月投入使用。企業(yè)將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。
其他相關(guān)資料：該企業(yè)設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%，設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算。
要求：
根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：
（1）該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額。
（2）該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額。
（3）該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額。
（4）該企業(yè)2011年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額。
（5）該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（6）該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額
B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額
C.協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，由實(shí)繳出資最多的合伙人進(jìn)行合理分配
D.無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額
A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
B.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律文件
C.金融機(jī)構(gòu)清算的法律文件
D.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料
最新試題
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊
計(jì)算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
計(jì)算問答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。