單項選擇題境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關報明價值1000元;支付境外加工費600元，料件費500元;支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關稅稅率10%，則該單位應繳納的進口關稅為()元。

A.170
B.110
C.250
D.390


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1.單項選擇題下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（）。

A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費
B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的保險費
D.進口關稅及其他國內(nèi)稅收

2.單項選擇題下列屬于我國確定進口貨物原產(chǎn)地的標準之一的是()

A.主要產(chǎn)地生產(chǎn)標準
B.最后產(chǎn)地生產(chǎn)標準
C.最初產(chǎn)地生產(chǎn)標準
D.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準

3.問答題

經(jīng)濟特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，1999年8月開業(yè)，經(jīng)營期15年。
1999年～2005年企業(yè)的應納稅所得額情況如下：(單位：萬元)

2003年企業(yè)購置國產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，支付運輸費和安裝費5.8萬元。20005年初外國投資者將2004年從企業(yè)分得的稅后利潤120萬元再投資于本企業(yè)，增加注冊資本.
2006年企業(yè)有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、股票發(fā)行溢價收入150萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅免征)、為境外客戶提供咨詢服務的咨詢費收入120萬元;
(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用380萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附
加50萬元;
(3)發(fā)生財務費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限0年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);支付外方投入資本的境外借款利息90萬元;
(4)發(fā)生管理費用260萬元，其中含交際應酬費130萬元、總機構(gòu)特許權使用費50萬元、關聯(lián)企業(yè)管理費10萬元;
(5)全年計入成本費用的實發(fā)工資總額300萬元、職工福利費48萬元;
(6)"營業(yè)外支出"賬戶記載金額44萬元。其專：合同違約金4萬元;通過民政局對災區(qū)捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元)。
其他相關資料：①經(jīng)稅務機關認可企業(yè)選擇從2000年起計算減免企業(yè)所得稅的期限;
②不考慮地方所得稅;③購買的國產(chǎn)設備符合國家相關退免稅政策。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù);
(1)計算1999年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅;
(2)計算2000年～2002年企業(yè)共計應繳納的企業(yè)所得稅;
(3)計算2003年企業(yè)購買國產(chǎn)設備應退的增值稅;
(4)計算2003年企業(yè)購買國產(chǎn)設備企業(yè)所得稅的抵稅限額;
(5)計算2003年企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅;
(6)計算2004年企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅;
(7)計算2005年外方再投資應退的企業(yè)所得稅;
(8)計算2006年企業(yè)應稅收入總額;
(9)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用;
(10)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用;
(11)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出;
(12)計算2006年企業(yè)所得稅前準予扣除項目金額合計;
(13)計算2006年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
4.問答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年度賬面記載注冊資本3000萬元，有員工500人，當年相關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
(1)銷售服裝實現(xiàn)不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元;購進布匹，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元：增值稅稅額986萬元;支付購貨的運輸費40萬元，保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;"五一"節(jié)前，將自產(chǎn)的西服套裝作為福利發(fā)給每位員工，市場銷售價每套l638元;全年扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元;
(2)年初，購進一服裝商標權并投入使用，6月份讓渡商標使用權取得收入200萬元;
(3)年初，以銀行存款從股票市場購入甲公司(適用企業(yè)所得稅稅率33%)股票20萬股作為投資，每股價款3.5元，支付3000元相關稅費，2006年6月20日，取得甲公司派發(fā)的股利12萬元，10月20日以每股7.9元的價格將上述股票全部賣出，支付7000元的相關稅費。
(4)全年取得國債利息收入36萬元，國家重點建設債券利息收入14萬元：
(5)全年發(fā)生財務費用200萬元;其中包含支付銀行貸款利息60萬元，支付向關聯(lián)企業(yè)借款2000萬元的年利息l20萬元，因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元(同期銀行貸款年利率是5%);
(6)全年發(fā)生管理費用400萬元;其中包括業(yè)務招待費45萬元、技術開發(fā)費260萬元;
(7)發(fā)生銷售費用800萬元，其中包括廣告費740萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元;
(8)企業(yè)實行計稅工資制，全年計入生產(chǎn)成本、費用中的工資總額720萬元，已按實際工資總額提取了職工福利費。教育經(jīng)費和工會經(jīng)費133.2萬元;
(9)"營業(yè)外支出"賬戶列支了對市服裝展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款l0萬元;
(10)經(jīng)稅務機關核準結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補虧損額為325.3萬元，前三個季度已預繳企業(yè)所得稅額54萬元。
其他相關資料：①相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證;②工會經(jīng)費已交工會組織并取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)計算企業(yè)全年應繳納的增值稅額;
(2)計算企業(yè)全年應繳納的營業(yè)稅額;
(3)計算企業(yè)全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;
(4)計算企業(yè)當年轉(zhuǎn)讓股票凈收益;
(5)計算企業(yè)當年的投資收益;
(6)計算企業(yè)財務費用應調(diào)整的所得額;
(7)計算企業(yè)管理費用應調(diào)整的所得額;
(8)計算企業(yè)銷售費用應調(diào)整的所得額;
(9)計算企業(yè)工資薪金應調(diào)整的所得額;
(l0)計算企業(yè)工資附加"三費"應調(diào)整的所得額;
(11)計算企業(yè)營業(yè)轉(zhuǎn)支出應調(diào)整的所得額;
(12)計算企業(yè)2006年度的應納稅所得額;
(13)計算企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅。
5.問答題

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年11月份和12月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)11月從國內(nèi)購進汽車配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元，取得的貨運發(fā)票上注明運費l0萬元，建設基金2萬元;
(2)11月在國內(nèi)銷售發(fā)動機10臺給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.O8萬元;出口發(fā)動機80臺，取得銷售額200萬元;
(3)12月進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費l3萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬元;
(4)12月進口兩臺機械設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費6萬元、，保險費2萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費4萬元;
(5)12月國內(nèi)購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用l2萬元、裝卸費用3萬元;當月將30%用于企業(yè)基建工程;
(6)12月從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運輸費、裝卸費共計6萬元;
(7)12月1日將A型小轎車l30輛賒銷給境內(nèi)某代理商，約定12月15日付款，l5日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);
(8)12月銷售A型小轎車l0輛給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務人員，以成本價核算取得銷售金額80萬元;
(9)12月企業(yè)新設計生產(chǎn)8型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其移送企業(yè)下設的汽車維修廠進行碰撞實驗，企業(yè)和維修廠位于同一市區(qū)，市場上無B型小轎車銷售價格。
其他相關資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費稅率12%;③B型小轎車成本利潤率8%;④城市維護建設稅稅率7%;⑤教育費附加征收率3%;⑥退稅率l3%;⑦相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù);
(1)計算企業(yè)11月份應退的增值稅;
(2)計算企業(yè)11月份留抵的增值稅;
(3)計算企業(yè)l2月進口原材料應繳納的關稅;
(4)計算企業(yè)l2月進口原材料應繳納的增值稅;
(5)計算企業(yè)l2月進口機械設備應繳納的關稅;
(6)計算企業(yè)l2月進口機械設備應繳納的增值稅;
(7)計算企業(yè)l2月國內(nèi)購進原材料和運費可抵扣的進項稅額;
(8)計算企業(yè)l2月購入報廢汽車部件可抵扣的進項稅額;
(9)計算企業(yè)l2月銷售A型小轎車的銷項稅額;
(10)計算企業(yè)l2月B型小轎車的銷項稅額;
(11)計算企業(yè)l2月應繳納的增值稅;
(12)計算企業(yè)12月應繳納的消費稅(不含進口環(huán)節(jié));
(13)計算企業(yè)l2月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。