A.檢查財務報表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證
B.檢查財務報表日后現(xiàn)金支出的主要憑證
C.以截止至財務報表日的應付賬款明細賬為起點，選取異常項目追查至相關驗收單，供應商發(fā)票以及訂購單等原始憑證
D.針對已償付的應付賬款，追查至銀行對賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查是否在資產(chǎn)負債表日前真實償付
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A.從連續(xù)編號的訂購單追查至相應的驗收單
B.從連續(xù)編號的付款憑單追查至相應的供應商發(fā)票
C.從連續(xù)編號的驗收單追查至應付賬款明細賬
D.從供應商發(fā)票追查至應付賬款明細賬
A.出納員應當在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提交財務經(jīng)理復核簽字，以確保付款記錄期間的恰當性
B.會計主管應獨立檢查記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性
C.會計主管通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，以確保付款入賬的及時性
D.會計主管應當在核準付款前復核支持性文件，在簽發(fā)支票后注銷相關文件，以確保僅對已記錄的應付賬款辦理支付
A.定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致
B.定期核對編制付款記賬憑證的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時性
C.記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，其他有價證券除外
D.應付賬款部門在收到供應商發(fā)票時應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件及運費與訂貨單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較
A.獨立檢查付款憑單計算的正確性
B.確定供應商發(fā)票的內(nèi)容與相關的驗收單、訂購單的一致性
C.付款憑單必須由被授權人員簽字，否則不能執(zhí)行付款
D.付款憑單的連續(xù)編號與外購固定資產(chǎn)或存貨"計價和分攤"認定最相關
A.采購部門只對經(jīng)過批準的請購單編制訂購單
B.采購部門對收到的請購單均要求采購經(jīng)理審批
C.采購部門編制的訂購單與生產(chǎn)或倉庫部門編制的請購單從業(yè)務流程的角度分析具有對應關系
D.采購環(huán)節(jié)中的詢價與確定供應商的職責應當分離，而且對于大額、重要的采購項目，應采取競價方式來確定供應商
最新試題
A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務報表，了解到被審計單位采購與付款業(yè)務循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務，統(tǒng)一匯總至請購部門，由請購部門對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。（2）對于超過預算的采購項目，經(jīng)請購部門經(jīng)理審批可先行請購，然后履行預算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請購部門編寫請購單，提交采購部門進行采購。請購單連續(xù)編號。（4）對于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應商進行詢價后報采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應商。（5）對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號與合同是否一致，對貨物進行驗收。針對上述事項（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。
下列實質(zhì)性程序中，與未入賬負債最相關的是（）。
為了證實采購交易被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中，并正確匯總（計價和分攤），注冊會計師最常用的實質(zhì)性程序是（）。
下列有關采購與付款循環(huán)主要業(yè)務活動的表述中，不正確的是（）。
下列程序中，屬于對一般費用的實質(zhì)性程序的有（）。
下列有關采購與付款交易的職責表述中，不屬于不相容職務的是（）。
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2015年度財務報表，審計工作底稿中與負債審計相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號，請購單由部門經(jīng)理批準，超過一定金額還需總經(jīng)理批準，A注冊會計師認為該項控制設計有效，實施了控制測試，結(jié)果滿意。（2）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相關憑證，并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查了甲公司資產(chǎn)負債日前后的存貨入庫資料，結(jié)果滿意。（3）由于2015年人員工資和維修材料價格連續(xù)上漲，甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度預計數(shù)相差較大，A注冊會計師要求管理層就該差異進行追溯調(diào)整。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上，金額重大的其他應付款，因2015年度未發(fā)生變動，A注冊會計師未實施進一步審計程序。（5）甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務相關的預計負債金額為200萬元，A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計，與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進行調(diào)整。針對上述（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
注冊會計師在審計甲公司的應付賬款時，發(fā)現(xiàn)下列事項：（1）注冊會計師在審查甲公司應付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)2012年黃河化工廠明細賬有貸方余額320萬元，經(jīng)查證有關憑證，發(fā)現(xiàn)是甲公司2009年向黃河化工廠購買化工原料的貨款，至今未付。（2）注冊會計師在對甲公司的應付賬款項目進行審計時，根據(jù)需要決定對該公司下列四個明細賬戶的兩個進行函證，見下表（金額單位：元）。要求：（1）針對上述資料（1），分析可能存在的問題，確定是否需要實施進一步審計程序，如何審計？（2）針對上述資料（2），請幫助該注冊會計師選擇兩個供貨人函證，并說明選擇的理由。
以下有關付款業(yè)務的控制活動中，存在設計缺陷的是（）。
甲公司主要從事小型電費品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進度以應對激烈的市場競爭，甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項非專利技術的永久使用權，并將其確認為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報告顯示，甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場銷售良好。同時，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了已實施的相關實質(zhì)性程序：對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。要求：（1）針對資料一的事項（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并分別說明該風險主要與哪些財務報表項目（僅限于長期股權投資、無形資產(chǎn)和預計負債）的哪些認定相關。（2）針對資料三的實質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識別的重大錯報風險是否直接相關。如果直接相關，指出對應的是哪一項（或者哪幾項）識別的重大錯報風險，并簡要說明理由。