A.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B.對已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付
C.財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對
D.定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
B.檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號
C.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至采購相關(guān)的原始憑證，如采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等
D.從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
A.注冊會(huì)計(jì)師在檢查應(yīng)付賬款是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)，應(yīng)檢查資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款項(xiàng)目是否根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列
B.注冊會(huì)計(jì)師可以將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因
C.對于應(yīng)付賬款函證來說，將詢證函余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件
D.如果被審計(jì)單位在被審計(jì)年度財(cái)務(wù)狀況不佳，則應(yīng)當(dāng)對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證
A.支票的簽署應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)
B.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致
C.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免漏付款
D.只有被授權(quán)的人員才能接近未使用的空白支票
A.對資本支出和租賃合同，被審計(jì)單位通常要求指定人員請購，需要進(jìn)行特別授權(quán)審批
B.被審計(jì)單位所有的請購單均由倉庫部門填寫，并由倉庫部門經(jīng)理簽字審批
C.采購部門需要對訂購單連續(xù)編號，連續(xù)編號的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定有關(guān)
D.驗(yàn)收單是由驗(yàn)收部門編制的一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號的單據(jù)，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)
A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票
B.供應(yīng)商提供的月對賬單
C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號的驗(yàn)收報(bào)告
D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號的訂購單
最新試題
丙公司在采購與付款循環(huán)中實(shí)施的以下各種控制措施中，與負(fù)債“完整性”認(rèn)定關(guān)系最為密切的是（）。
下列有關(guān)記錄負(fù)債環(huán)節(jié)控制活動(dòng)的說法中，正確的有（）。
下列有關(guān)應(yīng)付賬款審計(jì)的說法中不正確的是（）。
下列有關(guān)采購與付款交易的職責(zé)表述中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
下列實(shí)質(zhì)性程序中，與未入賬負(fù)債最相關(guān)的是（）。
A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事小型機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，主要原材料均在國內(nèi)采購，產(chǎn)品主要自營出口到美國。資料一：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年7月，由于發(fā)生重大施工安全事故，甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末，有關(guān)部門同意甲公司重新開工，但受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場前景不佳，甲公司董事會(huì)決定暫不啟動(dòng)X生產(chǎn)線的建設(shè)，并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬元專項(xiàng)借款。（2）2014年12月，甲公司決定淘汰一批賬面價(jià)值為98萬元的舊檢驗(yàn)設(shè)備，并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為15萬元。2015年1月，甲公司向受讓方移交該批檢驗(yàn)設(shè)備，并收訖轉(zhuǎn)讓款。資料二：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并觀察其實(shí)際狀況，檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊。（2）獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查對其預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會(huì)議決議等，檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。要求：（1）針對資料一第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶（僅限于：存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對資料一第（1）項(xiàng)、第（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷資料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識別出的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效。如果直接有效，指出資料三所列實(shí)質(zhì)性程序與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，并簡要說明理由。
甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對激烈的市場競爭，甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示，甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場銷售良好。同時(shí)，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了已實(shí)施的相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序：對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。要求：（1）針對資料一的事項(xiàng)（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對資料三的實(shí)質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對應(yīng)的是哪一項(xiàng)（或者哪幾項(xiàng)）識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明理由。
在付款環(huán)節(jié)，下列控制活動(dòng)中不正確的是（）。
在接近審計(jì)報(bào)告日，獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì)，注冊會(huì)計(jì)師從中選取項(xiàng)目并實(shí)施以下（）程序，以尋找未入賬負(fù)債。