A.市場占有率較高，主營業(yè)務利潤率平穩(wěn)增長
B.需要大量舉債才能滿足研究開發(fā)支出的需求，以保持競爭力
C.從事重大、異常或高度復雜的交易
D.甲公司高級管理人員缺乏士氣
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A.如果認為違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計師應當就發(fā)現(xiàn)的情況盡快與管理層溝通
B.如果治理層能夠提供額外的審計證據(jù)，注冊會計師可以與治理層討論其發(fā)現(xiàn)
C.如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及高級管理人員，注冊會計師應當向?qū)徲嬑瘑T會或監(jiān)事會等更高層次的機構(gòu)報告
D.如果注冊會計師難以確定向誰報告違反法律法規(guī)行為時，應當考慮征詢法律意見
A.注冊會計師不應當、也不能對防止被審計單位違反法律法規(guī)行為負責
B.防止和發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)行為是管理層的責任，注冊會計師沒有責任關(guān)注被審計單位對法律法規(guī)的遵守情況
C.財務報表定期審計制度會對被審計單位的違反法律法規(guī)行為起到一定的威懾作用
D.遏制違反法律法規(guī)行為依賴于管理層制定和實施有效的控制政策和程序
A.如果注冊會計師注意到可能表明管理層對財務信息做出虛假報告的行為，應當盡早告知適當層次的治理層
B.如果認為被審計單位的風險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應當就此類內(nèi)部控制缺陷與治理層溝通
C.如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計師應當盡早將此類事項與治理層溝通
D.通常情況下，擬溝通的管理層應當比涉嫌舞弊人員的級別要低
A.在實施會計分錄測試時，如果注冊會計師需要分析大量的會計分錄，可以采用計算機輔助審計技術(shù)
B.在實施會計分錄測試時，如果注冊會計師需要分析大量的會計分錄，可以采用電子表格（如Excel）
C.會計分錄測試步驟中，首先需要了解被審計單位的財務報告流程以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制，在這個過程中無需測試相關(guān)控制運行的有效性
D.會計分錄測試步驟中，最終要測試選取的會計分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結(jié)果
A.注冊會計師應當直接假設(shè)被審計單位在收入確認方面存在舞弊風險
B.在了解被審計單位對業(yè)績衡量和評價時識別舞弊風險
C.如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位收入確認存在舞弊風險，則應當考慮哪些類別的收入、收入交易或認定可能導致舞弊風險
D.注冊會計師無須了解小型被審計單位的內(nèi)部控制以及舞弊風險
最新試題
在財務報表審計中，注冊會計師需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風險設(shè)計和實施會計分錄測試。以下屬于注冊會計師需要測試的會計分錄的有（）。
下列舞弊風險因素中，與編制虛假報告“動機或壓力”因素相關(guān)的有（）。
針對事項（4），簡要說明A注冊會計師除實施詢問程序外，還應當實施哪些程序。
以下審計程序中，能夠增強應對舞弊風險的不可預見性的有（）。
針對事項（1）和（2），分析甲公司是否存在舞弊風險因素，并簡要說明理由。
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表，審計工作底稿中與會計分錄測試相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計師通過詢問管理層以充分了解甲公司是否存在與處理會計分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當或異常的活動。（2）A注冊會計師在了解甲公司財務報告流程以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施控制后，直接實施了細節(jié)測試。（3）考慮到對財務報表項目實施的實質(zhì)性程序已涵蓋了日常會計分錄，A注冊會計師認為無需測試整個會計期間的會計分錄和其他調(diào)整，僅測試了甲公司于2014年末作出的會計分錄和其他調(diào)整。（4）A注冊會計師根據(jù)甲公司管理層提供的2014年末會計分錄和其他調(diào)整清單，選取了測試樣本。（5）A注冊會計師選取了符合設(shè)定的異常特征且金額高于明顯微小錯報臨界值的會計分錄和其他調(diào)整作為測試樣本。針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對事項（1）和（2），分析甲公司是否存在舞弊風險因素，并簡要說明理由。
2015年1月5日，ABC會計師事務所首次接受甲公司委托對其2014年財務報表進行審計。在對舞弊和法律法規(guī)的審計過程中，遇到下列事項：（1）經(jīng)了解，甲公司及其環(huán)境較2013年未發(fā)生重大變化，注冊會計師擬信賴前任注冊會計師對管理層誠信、治理層的評價。（2）經(jīng)風險評估認定甲公司管理層凌駕于控制之上的風險較低，因此不擬計劃在2014年財務報表審計中針對管理層凌駕于控制之上的風險實施會計分錄測試。（3）在識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險時，注冊會計師基于收入確認存在舞弊風險的假定，來評價甲公司哪些類型的收入、收入交易或認定會導致舞弊風險。（4）在審計的過程中，注冊會計師識別出甲公司的涉密信息存在舞弊，注冊會計師應當考慮與管理層或治理層進行溝通，但不涉及向被審計單位以外的機構(gòu)報告。（5）在審計的過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司違反了稅收方面的法律法規(guī)，影響重大，且甲公司執(zhí)意不接受注冊會計師的意見，注冊會計師考慮在審計報告中增加其他事項段對甲公司違反法律法規(guī)的情況進行說明。針對上述事項（1）至（5），逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
注冊會計師應對舞弊導致的認定層次重大錯報風險時，應當考慮的方式包括（）。
針對事項（4），簡要說明A注冊會計師除實施詢問程序外，還應當實施哪些程序。