問答題ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。審計項目合伙人是C注冊會計師,其妻子是甲公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計計劃時,C注冊會計師認(rèn)為對甲公司非常熟悉,無須再了解甲公司及其環(huán)境,應(yīng)將審計資源放在對認(rèn)定層次實施實質(zhì)性程序上。審計過程中,審計項目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明甲公司存在重大舞弊風(fēng)險。審計項目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險實施追加程序,并建議實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師認(rèn)為甲公司管理層非常誠信,不會出現(xiàn)舞弊情況,且甲公司并非上市公司,無須考慮實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師堅持自己的主張,對甲公司2014年度財務(wù)報表出具了審計報告。要求:按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,請指出ABC會計師事務(wù)所在甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題,并簡要說明理由。

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2.問答題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,負(fù)責(zé)審計上市公司甲銀行2014年度財務(wù)報表,并委派A注冊會計師擔(dān)任審計項目合伙人。相關(guān)事項如下:(1)A注冊會計師是新晉升的合伙人,首次負(fù)責(zé)銀行審計項目,以前一直從事房地產(chǎn)行業(yè)的審計。
(2)B注冊會計師擔(dān)任甲銀行2014年度財務(wù)報表審計項目質(zhì)量控制復(fù)核人。B注冊會計師對銀行審計非常有經(jīng)驗,曾擔(dān)任甲銀行2007年度至2012年度的財務(wù)報表審計項目合伙人。
(3)在審計過程中,A注冊會計師就所有重大問題與B注冊會計師進(jìn)行了討論,并由B注冊會計師作出決策。
(4)在出具審計報告前,A注冊會計師就一重大會計問題向會計師事務(wù)所技術(shù)部門進(jìn)行了咨詢。由于雙方意見一致,A注冊會計師沒有就咨詢事項和結(jié)果形成審計工作底稿。
(5)審計項目組成員C發(fā)現(xiàn)甲銀行財務(wù)經(jīng)理有舞弊的跡象。B注冊會計師根據(jù)對甲銀行財務(wù)經(jīng)理的了解,認(rèn)為其不會舞弊,沒有必要追加審計程序,并說服A注冊會計師出具了審計報告。
(6)A注冊會計師在出具審計報告后次日對所有審計工作底稿進(jìn)行了復(fù)核。
要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員存在哪些可能違反審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則及中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。

3.多項選擇題在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中,注冊會計師與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,下列關(guān)于意見分歧的處理說法中正確的有()。

A.會計師事務(wù)所可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢,以解決和處理這一意見分歧
B.對處理意見分歧形成的結(jié)論應(yīng)恰當(dāng)?shù)挠涗?br /> C.在意見分歧解決之后,項目合伙人才能出具報告
D.如果意見分歧沒有解決,應(yīng)當(dāng)在審計報告中說明對審計意見的影響

4.多項選擇題下列關(guān)于會計師事務(wù)所對業(yè)務(wù)實施檢查的說法中,正確的有()。

A.會計師事務(wù)所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查
B.會計師事務(wù)所在每個檢查周期中,應(yīng)對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項進(jìn)行檢查
C.會計師事務(wù)所在選取單項業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時,可以不事先告知相關(guān)項目組
D.在確定檢查的范圍時,會計師事務(wù)所可以考慮利用外部檢查的范圍或結(jié)論來替代自身的內(nèi)部監(jiān)控

5.多項選擇題下列各項中,屬于會計師事務(wù)所持續(xù)監(jiān)控的評估范圍的有()。

A.事務(wù)所的質(zhì)量控制手冊已根據(jù)最新的要求和發(fā)展情況得到更新
B.事務(wù)所負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的人員已確實履行職責(zé)
C.對合伙人和員工有持續(xù)的職業(yè)發(fā)展計劃
D.已向恰當(dāng)?shù)娜藛T溝通識別出的質(zhì)量缺陷

最新試題

關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核,下列說法中錯誤的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,屬于會計師事務(wù)所提高審計項目組人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力途徑的有()。

題型:多項選擇題

項目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、客戶是否為上市實體和出具不恰當(dāng)報告的風(fēng)險。在對上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時,復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。審計項目合伙人是C注冊會計師,其妻子是甲公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計計劃時,C注冊會計師認(rèn)為對甲公司非常熟悉,無須再了解甲公司及其環(huán)境,應(yīng)將審計資源放在對認(rèn)定層次實施實質(zhì)性程序上。審計過程中,審計項目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明甲公司存在重大舞弊風(fēng)險。審計項目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險實施追加程序,并建議實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師認(rèn)為甲公司管理層非常誠信,不會出現(xiàn)舞弊情況,且甲公司并非上市公司,無須考慮實施項目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊會計師堅持自己的主張,對甲公司2014年度財務(wù)報表出具了審計報告。要求:按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,請指出ABC會計師事務(wù)所在甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)會計師事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關(guān)于會計師事務(wù)所對業(yè)務(wù)實施檢查的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題

在最終出具審計報告之前,會計師事務(wù)所安排進(jìn)行獨立的項目質(zhì)量控制復(fù)核,對項目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價,以下有關(guān)說法中不正確的有()。

題型:多項選擇題

會計師事務(wù)所建立相應(yīng)機(jī)制,以確保在項目的適當(dāng)階段及時實施項目質(zhì)量控制復(fù)核,以實現(xiàn)項目質(zhì)量控制復(fù)核的預(yù)期目標(biāo)。下列各項中,可以建立的機(jī)制有()。

題型:多項選擇題

在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中,注冊會計師與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間出現(xiàn)了意見分歧,下列關(guān)于意見分歧的處理說法中正確的有()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所接受委托,對甲公司2014年度財務(wù)報表進(jìn)行審計,并委派A注冊會計師為項目合伙人。在接受委托后,A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機(jī)信息系統(tǒng)控制,審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計工作,因此聘請張先生加入審計項目組,測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中,A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作,并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中,審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧,A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢,始終沒有得到回復(fù)??紤]到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性,在出具審計報告后,ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。要求:指出ABC會計師事務(wù)所(包括審計項目組)在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方而存在的問題,并簡要說明理由。

題型:問答題