計(jì)算問(wèn)答題:中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者,在繪畫(huà)方面很有造詣。2014年11月來(lái)到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢(xún)其個(gè)人所得稅的相關(guān)問(wèn)題:(1)孫某2014年6月在A國(guó)講學(xué)取得收入折合人民幣30000元,在B國(guó)進(jìn)行書(shū)畫(huà)展賣(mài),現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得收入折合人民幣70000元,已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元?;貒?guó)后是否還需要申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,如果需要,則何時(shí)、何地申報(bào),須在我國(guó)繳納多少個(gè)人所得稅?(2)孫某在年初獨(dú)立出版了一本繪畫(huà)技巧教材,已取得稿酬收入50000元,出版社年初從中扣繳其個(gè)人所得稅,10月出版社又進(jìn)行加印,繪畫(huà)周刊雜志也對(duì)繪畫(huà)技巧的內(nèi)容進(jìn)行了連載,加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個(gè)人所得稅,稅額是多少?
(3)接受一電影公司委托,對(duì)一部描寫(xiě)畫(huà)家的電影劇本進(jìn)行專(zhuān)業(yè)審核,取得審稿收入15000元。需要如何繳納個(gè)人所得稅,稅額是多少?
(4)接受鄰省美術(shù)館邀請(qǐng),為該館的一個(gè)國(guó)際畫(huà)展的開(kāi)幕式擔(dān)任即席翻譯,該美術(shù)館與他商討合同及報(bào)酬事宜,該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報(bào)酬,由孫某從其收入中自負(fù)往來(lái)交通、住宿費(fèi)用。按照美術(shù)館的建議,孫某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅,稅額是多少?
(5)如果孫某測(cè)算(4)中其參加該美術(shù)館開(kāi)幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問(wèn)該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下,可否通過(guò)稅收籌劃增加孫某的稅后收益?假定你是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)人員,請(qǐng)對(duì)上述問(wèn)題依次進(jìn)行解答。
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A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人繳費(fèi)的部分,在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
D.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
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張某為熟食加工個(gè)體戶(hù),2016年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為18萬(wàn)元(含購(gòu)買(mǎi)一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車(chē)支出8萬(wàn)元);另取得個(gè)人文物拍賣(mài)收入30萬(wàn)元,不能提供原值憑證,該文物經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2016年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中,正確的是()。
個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后()個(gè)工作日內(nèi),將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
張某是境內(nèi)某高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)部員工,2016年3月8日,獲得公司的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),下列關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅的規(guī)定,正確的有()。
以下關(guān)于年所得超過(guò)12萬(wàn)元的納稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法中,正確的有()。
下列關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法中,正確的有()。
張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
下列項(xiàng)目中作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。
個(gè)人取得下列所得,可以免征個(gè)人所得稅的有()。
某高級(jí)工程師2016年7月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元,該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國(guó)取得擔(dān)保收入1400元,該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元。該月從B國(guó)取得發(fā)表論文的所得3000元,已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。
個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得,必須自行申報(bào)納稅的有()。