問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者,在繪畫(huà)方面很有造詣。2014年11月來(lái)到某會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢(xún)其個(gè)人所得稅的相關(guān)問(wèn)題:(1)孫某2014年6月在A國(guó)講學(xué)取得收入折合人民幣30000元,在B國(guó)進(jìn)行書(shū)畫(huà)展賣(mài),現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)取得收入折合人民幣70000元,已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元?;貒?guó)后是否還需要申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,如果需要,則何時(shí)、何地申報(bào),須在我國(guó)繳納多少個(gè)人所得稅?(2)孫某在年初獨(dú)立出版了一本繪畫(huà)技巧教材,已取得稿酬收入50000元,出版社年初從中扣繳其個(gè)人所得稅,10月出版社又進(jìn)行加印,繪畫(huà)周刊雜志也對(duì)繪畫(huà)技巧的內(nèi)容進(jìn)行了連載,加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個(gè)人所得稅,稅額是多少?
(3)接受一電影公司委托,對(duì)一部描寫(xiě)畫(huà)家的電影劇本進(jìn)行專(zhuān)業(yè)審核,取得審稿收入15000元。需要如何繳納個(gè)人所得稅,稅額是多少?
(4)接受鄰省美術(shù)館邀請(qǐng),為該館的一個(gè)國(guó)際畫(huà)展的開(kāi)幕式擔(dān)任即席翻譯,該美術(shù)館與他商討合同及報(bào)酬事宜,該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報(bào)酬,由孫某從其收入中自負(fù)往來(lái)交通、住宿費(fèi)用。按照美術(shù)館的建議,孫某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅,稅額是多少?
(5)如果孫某測(cè)算(4)中其參加該美術(shù)館開(kāi)幕式的交通住宿確實(shí)需要花費(fèi)2000元。問(wèn)該合同在不增加美術(shù)館負(fù)擔(dān)的前提下,可否通過(guò)稅收籌劃增加孫某的稅后收益?假定你是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)人員,請(qǐng)對(duì)上述問(wèn)題依次進(jìn)行解答。


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1.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:中國(guó)公民趙某在2014年12月有如下收入:(1)每月工資5500元,應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元,12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。(2)將旅游見(jiàn)聞向晚報(bào)和某雜志投稿,分別取得稿酬收入600元和900元。
(3)11月份購(gòu)入甲公司債券20000份,每份買(mǎi)入價(jià)5元,支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。I2月份賣(mài)出債券10000份,每份賣(mài)出價(jià)7元,支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職,12月份從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣(mài)行將一幅祖?zhèn)魇詹氐淖之?huà)拍賣(mài),取得收入500000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元,拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元,在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元:從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元,在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)當(dāng)月趙某按照工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)趙某稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)趙某兼職所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)趙某拍賣(mài)字畫(huà)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(6)趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

2.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:約翰為在某市工作的外籍人士,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)5年,2014年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿(mǎn)1年,12月取得收入如下:
(1)從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元,從境外取得工資折合人民幣15000元,不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。
(2)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)方式取得住房補(bǔ)貼2000元。
(3)從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
(4)當(dāng)年約翰回國(guó)探親兩次,分別是5月5日離境、5月26日返回,12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)均合理。
(5)在境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元,通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。
(6)在某奢侈品店累計(jì)消費(fèi)金額很高,取得該店給予的按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值500元的禮品;同時(shí)參加該店對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)的活動(dòng),抽中獎(jiǎng)品價(jià)值1000元。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)約翰當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)約翰取得的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)約翰取得禮品和抽獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:中國(guó)公民范某為某上市公司的部門(mén)經(jīng)理,2014年取得下列收入:
(1)每月工資6500元,12月末一次性取得年終獎(jiǎng)36000元;
(2)轉(zhuǎn)讓限售股取得收入800000元,不能提供限售股原值憑證;
(3)取得某企業(yè)支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)38000元,范某承諾在約定的期限內(nèi)對(duì)相關(guān)技術(shù)資料保密且不從事有競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)業(yè)務(wù);
(4)拍賣(mài)自己的文字作品手稿原件取得收入8000元,拍賣(mài)收藏多年的文物取得收入32000元,不能準(zhǔn)確提供該文物原值。(說(shuō)明:范某取得的上述收入,除個(gè)人所得稅外,其他稅費(fèi)不予考慮)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算范某全年工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算范某年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算范某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算范某取得不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算范某拍賣(mài)自己的文字作品手稿原件和文物應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

4.問(wèn)答題

計(jì)算問(wèn)答題:中國(guó)公民王某自2006年起任國(guó)內(nèi)某上市公司高級(jí)工程師。2014年取得的部分收入如下:
(1)2月王某將自己擁有住房中的一套,以350萬(wàn)元的價(jià)格出售,該套住房是王某于2010年10月以按揭貸款方式購(gòu)買(mǎi)的,當(dāng)時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)150萬(wàn)元。至2013年9月貸款已提前還清,累計(jì)支付利息15萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付的契稅6萬(wàn)元、住房維修基金3萬(wàn)元,辦理房產(chǎn)證手續(xù)費(fèi)800元、物業(yè)管理費(fèi)500元、公證費(fèi)1200元,本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中已經(jīng)繳納的除個(gè)人所得稅以外的稅費(fèi)合計(jì)12萬(wàn)元,上述稅費(fèi)均能提供有關(guān)部門(mén)出具的有效憑證。
(2)3月份取得任職公司支付的工資7500元,另取得地區(qū)津貼1600元,差旅費(fèi)津貼1500元,獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)300元。
(3)公司于2011年實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,2011年1月11日王某獲得公司授予的股票期權(quán)20000份(該期權(quán)不可公開(kāi)交易),授予價(jià)格為每份6.3元。當(dāng)日公司股票的收盤(pán)價(jià)為7.68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2014年2月10日至9月10日,王某于2014年5月14日對(duì)8000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán),當(dāng)日公司股票的收盤(pán)價(jià)為6.9元。附:工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(部分)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(3)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算2月份王某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算3月份王某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算5月份王某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有()。

A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人繳費(fèi)的部分,在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅
D.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

最新試題

張某為熟食加工個(gè)體戶(hù),2016年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為18萬(wàn)元(含購(gòu)買(mǎi)一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車(chē)支出8萬(wàn)元);另取得個(gè)人文物拍賣(mài)收入30萬(wàn)元,不能提供原值憑證,該文物經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2016年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中,正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后()個(gè)工作日內(nèi),將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

張某是境內(nèi)某高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)部員工,2016年3月8日,獲得公司的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),下列關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅的規(guī)定,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于年所得超過(guò)12萬(wàn)元的納稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

個(gè)人取得下列所得,可以免征個(gè)人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某高級(jí)工程師2016年7月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元,該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國(guó)取得擔(dān)保收入1400元,該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元。該月從B國(guó)取得發(fā)表論文的所得3000元,已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得,必須自行申報(bào)納稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題