問答題

計算問答題：中國公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某非營利社會團體捐贈給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算陳先生出版小說的改編許可費所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個人所得稅；
（4）計算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補繳的個人所得稅額；
（5）計算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅。


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1.問答題

計算問答題：某外國籍公民湯姆在中國境內(nèi)無住所，2012年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國境內(nèi)居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實報實銷住房補貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當月實際支付房屋租賃過程中的各種稅費500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬元的價格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)原贈與人購置成本為80萬元，受贈時市場價格為95萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費為10萬元。
（5）11月，在某商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商城舉行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
（6）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）湯姆每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個人所得稅時應(yīng)如何處理？請簡要說明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權(quán)使用費是否應(yīng)在國內(nèi)繳納個人所得稅？請簡要說明理由。
（3）計算湯姆9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）計算湯姆10月轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時計繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請簡要說明理由。
（5）計算湯姆11月取得商場反饋禮品和抽獎所獲獎品應(yīng)繳納的個人所得稅。
（6）計算湯姆12月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
2.問答題

計算問答題：我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2014年3-12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入8400元。
（2）3月轉(zhuǎn)讓2011年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費13.8萬元。該套房屋的購進價為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費為3萬元。所有稅費支出均取得合法憑證。
（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟案件，獲得公安部門獎金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。
（4）9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。將其中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈。
（5）10月將自有的一項非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60000元，該項收入已在境外繳納個人所得稅7800元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算3-12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5）計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國繳納個人所得稅時可以扣除的稅收限額。
（6）計算從境外取得的特許權(quán)使用費在我國實際應(yīng)繳納的個人所得稅。
3.問答題

計算問答題：中國公民孫某系自由職業(yè)者，在繪畫方面很有造詣。2014年11月來到某會計師事務(wù)所咨詢其個人所得稅的相關(guān)問題：（1）孫某2014年6月在A國講學(xué)取得收入折合人民幣30000元，在B國進行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入折合人民幣70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元?；貒笫欠襁€需要申報繳納個人所得稅，如果需要，則何時、何地申報，須在我國繳納多少個人所得稅？（2）孫某在年初獨立出版了一本繪畫技巧教材，已取得稿酬收入50000元，出版社年初從中扣繳其個人所得稅，10月出版社又進行加印，繪畫周刊雜志也對繪畫技巧的內(nèi)容進行了連載，加印和連載稿酬分別是1000元和3800元。上述稿酬收入需要如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（3）接受一電影公司委托，對一部描寫畫家的電影劇本進行專業(yè)審核，取得審稿收入15000元。需要如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（4）接受鄰省美術(shù)館邀請，為該館的一個國際畫展的開幕式擔(dān)任即席翻譯，該美術(shù)館與他商討合同及報酬事宜，該美術(shù)館擬一次性支付孫某6000元稅前報酬，由孫某從其收入中自負往來交通、住宿費用。按照美術(shù)館的建議，孫某應(yīng)如何繳納個人所得稅，稅額是多少？
（5）如果孫某測算（4）中其參加該美術(shù)館開幕式的交通住宿確實需要花費2000元。問該合同在不增加美術(shù)館負擔(dān)的前提下，可否通過稅收籌劃增加孫某的稅后收益？假定你是會計師事務(wù)所的專業(yè)人員，請對上述問題依次進行解答。
4.問答題

計算問答題：中國公民趙某在2014年12月有如下收入：（1）每月工資5500元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項基本社會保險費720元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。（2）將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
（3）11月份購入甲公司債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費共計1000元。I2月份賣出債券10000份，每份賣出價7元，支付相關(guān)稅費共計700元。
（4）利用業(yè)余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機關(guān)捐給希望工程。
（5）通過拍賣行將一幅祖?zhèn)魇詹氐淖之嬇馁u，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。
（6）從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元：從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）當月趙某按照工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）趙某稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）趙某兼職所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5）趙某拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（6）趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。
5.問答題

計算問答題：約翰為在某市工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，12月取得收入如下：
（1）從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。
（2）每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。
（3）從境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得紅利12000元。
（4）當年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月3日離境、12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準均合理。
（5）在境內(nèi)取得勞務(wù)報酬收入30000元，通過國家機關(guān)向貧困山區(qū)捐款10000元。
（6）在某奢侈品店累計消費金額很高，取得該店給予的按消費積分反饋的價值500元的禮品；同時參加該店對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎的活動，抽中獎品價值1000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）約翰當月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）約翰取得的勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）約翰取得禮品和抽獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

最新試題

以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定，描述不正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

某高級工程師2016年7月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應(yīng)補繳個人所得稅（）元。

題型：單項選擇題

趙某從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）。

題型：多項選擇題

張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。

題型：多項選擇題

下列個人所得應(yīng)按工資、薪金所得項目征稅的有（）。

題型：多項選擇題