甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,其有關資料如下:(1)產(chǎn)品、材料銷售價格中均不含增值稅。(2)按實際成本核算,逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)2012年12月1日部分科目余額如下:(4)甲公司2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:①12月1日,銷售給甲公司一批產(chǎn)品,銷售價格500萬元,產(chǎn)品成本400萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,款項尚未收到。為了及早收回貨款,雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。12月16日甲公司收到甲公司的貨款。②12月5日,購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為4000萬元,增值稅680萬元。材料已經(jīng)到達,并驗收入庫。企業(yè)開出不帶息商業(yè)承兌匯票。③12月15日對外銷售一批原材料,銷售價格3000萬元,材料實際成本1100萬元。材料已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票??铐椧呀?jīng)收到,并存入銀行。④12月25日出售一臺不需用生產(chǎn)設備,設備賬面原價2100萬元,已提折舊340瓦元,已提減值準備為300萬元(以前年度計提),出售價格2000萬元。出售設備價款已經(jīng)收到,并存入銀行,假定不考慮增值稅。⑤12月31日計提存貨跌價準備30萬元,計提無形資產(chǎn)減值準備3萬元。⑥攤銷管理用無形資產(chǎn)10萬元;計提管理用固定資產(chǎn)折舊150萬元。⑦本年度所得稅費用和應交所得稅為285.50萬元;計提法定盈余公積85.65萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)~(5)題。(答案中的金額單位用萬元表示)
2012年12月31日資產(chǎn)負債表中的未分配利潤項目金額是()萬元。
A.14111.85
B.2056.50
C.14197.50
D.12141
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甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項:①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元,其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。(教育費附加略)⑤出售一項專利技術,該專利技術賬面原價為40萬元,已攤銷7萬元,處置價款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務(不考慮稅費):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預收款項100萬元,本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),關于銷售商品提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表述錯誤的是()。
A.銷售商品提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.銷售商品提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金為1160萬元
D.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金為1300萬元
甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項:①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元,其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。(教育費附加略)⑤出售一項專利技術,該專利技術賬面原價為40萬元,已攤銷7萬元,處置價款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務(不考慮稅費):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預收款項100萬元,本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),下列計算甲公司2012年3月份現(xiàn)金流量表項目金額正確的是()。
A.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
B.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
C.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金為780萬元
D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為10萬元
甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算,商品售價不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負債表項目資料如下:(單位:萬元)(2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項:①以商業(yè)承兌匯票支付方式購入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元,增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。②對應收賬款計提壞賬準備8萬元。③銷售庫存商品一批,該批商品售價為100萬元,增值稅為17萬元,開具增值稅專用發(fā)票。實際成本為65萬元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預收貨款60萬元,其余款項尚未結(jié)清。④計算并確認應交城市維護建設稅3萬元。(教育費附加略)⑤出售一項專利技術,該專利技術賬面原價為40萬元,已攤銷7萬元,處置價款為36萬元,適用營業(yè)稅稅率為5%,價款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:(4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關的業(yè)務(不考慮稅費):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬元,本月預收款項100萬元,本月退回當月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬元。②本月購買商品支付的現(xiàn)金700萬元,本月支付以前月度購買商品的未付款項80萬元和本月預付款項70萬元,本月發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金40萬元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營人員的職工薪酬為200萬元,"應付職工薪酬"月初余額和月末余額分別為20萬元和10萬元,假定應付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營人員的現(xiàn)金。要求:根據(jù)上述資料,回答第(1)~(5)題。
根據(jù)資料(4),下列描述正確的是()。
A.銷售商品按照權責發(fā)生制,本月應確認的主營業(yè)務收入為860萬元
B.銷售商品按照權責發(fā)生制,本月應確認的主營業(yè)務收入為1160萬元
C.銷售商品按照收付發(fā)生制,本月應確認的主營業(yè)務收入為860萬元
D.銷售商品按照收付發(fā)生制,本月應確認的主營業(yè)務收入為1160萬元
最新試題
下列各項中,適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務少的單位的賬務處理程序是()。
企業(yè)購置某項固定資產(chǎn)后,其市場價值降低。根據(jù)會計要素計量屬性中的()屬性,不得因市場價值的變化而調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價值。
2015年12月31日,甲公司對應收丙公司的賬款進行減值測試。應收賬款余額合計為1000000元,甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應計提100000元壞賬準備。甲公司2016年對丙公司的應收賬款實際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應收丙公司的賬款余額為1200000元,經(jīng)減值測試,甲公司“壞賬準備”科目年末余額應為120000元。則甲公司2015~2016年因壞賬準備而確認的資產(chǎn)減值損失的累計金額為()元。
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。3月4日將一批商品銷售給乙公司,商品標價260萬元,甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣。同時合同中約定現(xiàn)金折扣條件為:2/10,2/10,N/30(假設計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅),甲公司為乙公司代墊保險費0.5萬元,則甲公司應確認的應收賬款金額為()萬元。
下列各項稅金中,應計入相關資產(chǎn)成本的是()。
A公司2018年應交所得稅40萬元,年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為10萬元和5萬元,年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為15萬元和10萬元。則A公司2018年應確認的所得稅費用金額為()萬元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤為-500萬元(滿足稅法彌補虧損條件),當年實現(xiàn)的利潤總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,則2018年12月31日MN公司的未分配利潤為()萬元。
丙公司對發(fā)出存貨采用毛利率法,已知某種商品期初存貨成本52000元,本期購貨成本158000元,本期銷售收人總額258000元,本期發(fā)生銷售折讓5000元,估計該商品銷售毛利率為30%。該商品本期期末存貨成本為()元。
企業(yè)外購電力、燃氣等動力時一般通過()科目核算。
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應收取價款為133萬元,增值稅稅額為22.61萬元,甲公司支付銷貨運費2.22萬元,代乙公司墊付產(chǎn)品保險費3.5萬元,則甲公司應收賬款的入賬金額為()萬元。