問答題王先生為中國籍公民.由于其年應(yīng)納稅所得額超過12萬元，準(zhǔn)備去稅務(wù)機關(guān)進行自行申報納稅。在此之前，王先生找到會計師事務(wù)所，就下列問題咨詢注冊會計師。請您代注冊會計師回答王先生的下列問題。（1）王先生2013年12月從單位獲得工資2600元，同時，他又到另外一家外資公司做兼職工作，合同約定兼職工作期限為1年，每月收入為1400元。合同沒有約定王先生和外資公司的關(guān)系，外資公司以勞務(wù)報酬的形式為王先生代扣代繳個人所得稅，王先生對此不理解，認(rèn)為其應(yīng)該屬于兩份工資薪金，應(yīng)分別按工資薪金所得由支付單位扣繳稅款后，合并起來再按工資薪金所得來自行申報納稅。請您為王先生解釋相關(guān)的規(guī)定。（2）王先生在業(yè)余時間為一家公司提供裝潢設(shè)計服務(wù)，每月獲得勞務(wù)報酬5000元。為了獲得這5000元的勞務(wù)報酬，王先生每月需要支付往返車費200元，材料費1000元。在2013年度，王先生需要繳納個人所得稅稅額為：5000×（1-20%）×20%×12=9600（元）。王先生感覺稅負(fù)偏高，向注冊會計師咨詢應(yīng)如何進行納稅籌劃？

您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題甲公司2013年部分業(yè)務(wù)事項如下：（1）因股權(quán)分置改革原因，甲公司代持有王某10000股的限售股，2013年，甲公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得10萬元收入，甲公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證。甲公司按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，將剩余款項交給了王某。（2）甲公司職工李某工作崗位屬于高危行業(yè)，每月工資5000元。2013年12月申請辦理了正式的退休手續(xù)，但是距離法定退休年齡還有10個月，于是甲企業(yè)支付給李某一次性補貼8萬元，甲公司財務(wù)人員將該一次性補貼并入當(dāng)月工資計算代扣代繳了個人所得稅。（3）2013年甲公司財務(wù)人員在為員工代扣代繳個人所得稅時，未將發(fā)放給營銷人員的差旅費津貼和誤餐補助納入個人所得稅應(yīng)納稅所得額的范圍，理由是丁公司員工每餐誤餐補助有明確的標(biāo)準(zhǔn)，并且丁公司專門統(tǒng)計了每名營銷人員的實際誤餐頓數(shù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)上述資料（1），分析甲公司和王某的涉稅處理。（2）根據(jù)上述資料（2），請站在納稅人的角度分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。（3）根據(jù)上述資料（3），假定不考慮其他條件，分析甲公司的稅務(wù)處理是否恰當(dāng)，并說明理由。
2.問答題

問答題：王某2014年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機廠（增值稅一般納稅人）簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費50萬元（每年10萬元）。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機廠的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某上繳的承包費在每年的經(jīng)營成果中支付。2014年王某的經(jīng)營成果如下：
（1）取得銷售農(nóng)機的收入271.20萬元（含稅）。
（2）取得房屋出租收入20萬元。
（3）購進石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15.6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價款29.4萬元、增值稅5萬元。
（4）經(jīng)營成本費用126萬元（不含工資和三項經(jīng)費），其中業(yè)務(wù)招待費5萬元，不含稅廣告費30萬元（取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額1.8萬元），業(yè)務(wù)宣傳費12萬元。
（5）年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領(lǐng)取工資0.8萬元。支出的職工福利費10萬元、工會經(jīng)費1.88萬元、教育經(jīng)費3.73萬元。
（6）王某將從拍賣機構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元（購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元）。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：（1）計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加（不考慮地方教育附加）；
（2）計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的經(jīng)營成本費用（不含工資和三項經(jīng)費）；
（3）計算該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的工資和三項經(jīng)費；
（4）計算該廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（5）計算王某承包該廠應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計算王某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅。
3.問答題

問答題：湯姆先生是2011年12月1日來華，擔(dān)任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問，2014年取得以下收入：（1）每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補貼和伙食補貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補貼和語言培訓(xùn)費用分別為300元和500元；
（2）3月湯姆取得保險賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元；
（3）湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費；
（4）1月份湯姆購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價15元，支付相關(guān)稅費共計200元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元；
（5）9月份湯姆從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元；
（6）10月湯姆翻譯某知名作家的小說，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元；
（7）將其國內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個月，每月取得租金5000元；
（8）為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報酬40000元，與其報酬相關(guān)的個人所得稅由該公司承擔(dān)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算該外籍人員保險賠款所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個人所得稅；
（4）計算該外籍人員勞務(wù)報酬所得應(yīng)納的個人所得稅；
（5）計算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅；
（6）計算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（7）計算該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅；
（8）計算該外籍人員房屋租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅（不考慮相關(guān)稅費）；
（9）計算支付不含稅報酬的公司應(yīng)代付的個人所得稅。
4.問答題

計算問答題：中國公民陳先生2014年取得以下收入：（1）6月出版一本長篇小說集取得稿費50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費10000元；
（2）7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金30000元；
（3）8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；10月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（匯率1：6.2）；
（4）與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某非營利社會團體捐贈給地震災(zāi)區(qū)。（已知：不考慮其他稅費。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（2）計算陳先生出版小說的改編許可費所得應(yīng)繳納的個人所得稅；
（3）計算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個人所得稅；
（4）計算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補繳的個人所得稅額；
（5）計算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅。
5.問答題

計算問答題：某外國籍公民湯姆在中國境內(nèi)無住所，2012年7月受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直在中國境內(nèi)居住。2014年取得的收入情況如下：（1）每月取得由中國境內(nèi)乙公司支付的工資18000元，另每月從公司實報實銷住房補貼3500元、以現(xiàn)金形式取得伙食補貼1000元。
（2）8月在境外取得由境外公司支付的特許權(quán)使用費80000元。
（3）9月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實際支付房屋租賃過程中的各種稅費500元，并取得有效憑證。
（4）10月以160萬元的價格，轉(zhuǎn)讓一套兩年前無償受贈獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)原贈與人購置成本為80萬元，受贈時市場價格為95萬元，受贈及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中已繳納的稅費為10萬元。
（5）11月，在某商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商城舉行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
（6）12月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）湯姆每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個人所得稅時應(yīng)如何處理？請簡要說明理由。
（2）湯姆8月從境外取得的特許權(quán)使用費是否應(yīng)在國內(nèi)繳納個人所得稅？請簡要說明理由。
（3）計算湯姆9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）計算湯姆10月轉(zhuǎn)讓受贈房產(chǎn)時計繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請簡要說明理由。
（5）計算湯姆11月取得商場反饋禮品和抽獎所獲獎品應(yīng)繳納的個人所得稅。
（6）計算湯姆12月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

最新試題

張某為熟食加工個體戶，2016年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2016年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。

題型：單項選擇題

某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔(dān)任其駐華代表處首席代表，截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。

題型：多項選擇題

以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（）。

題型：多項選擇題

在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，其申報納稅地點是（）。

題型：單項選擇題

某國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費，以下有關(guān)王某個人所得稅計征的表述中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后（）個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機關(guān)。

題型：單項選擇題

某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30％取得分成收入，2016年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付的相關(guān)交通費、資料費等辦案費用為其分成收入的35％2016年2月甲應(yīng)該繳納的個人所得稅為（）元。

題型：單項選擇題

下列所得，要依法計征個人所得稅的是（）。

題型：單項選擇題

張某是境內(nèi)某高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)部員工，2016年3月8日，獲得公司的股權(quán)獎勵，下列關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項所得中，可以免征個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題