單項選擇題

計算題:
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進零備件,取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內付款,給予5%折扣;20天內付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款,化妝品生產企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據上述資料,按下列序號計算有關納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產企業(yè)本月應向稅務機關繳納的消費稅為()萬元。

A、68.26
B、57.57
C、62.26
D、73.26


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1.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進零備件,取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內付款,給予5%折扣;20天內付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款,化妝品生產企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據上述資料,按下列序號計算有關納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產企業(yè)本月應向稅務機關繳納的增值稅為()萬元。

A、17.34
B、9.95
C、11.41
D、12.28

2.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進零備件,取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內付款,給予5%折扣;20天內付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款,化妝品生產企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據上述資料,按下列序號計算有關納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產企業(yè)本月準予抵扣的進項稅為()萬元。

A、32.51
B、33.66
C、34.22
D、36.46

3.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務:
(1)從國外進口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進零備件,取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內付款,給予5%折扣;20天內付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款,化妝品生產企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據上述資料,按下列序號計算有關納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

進口化妝品進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金合計為()萬元。

A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67