(1)3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標價為80元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額72000元，增值稅額為12240元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
(2)5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額60000元，增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(4)15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價總額90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20開，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求甲公司在價格上給予6％的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。
要求：編制甲公司上述銷售業(yè)務(wù)的會計分錄。
(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目；本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄)
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12月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
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采用分期收款方式銷售商品時，應(yīng)按每期收到款項的數(shù)額，在收款日確認銷售收入實現(xiàn)，并按全部銷售成本與全部銷售收入的比率，計算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷售成本。（）
下列各項中，應(yīng)列作管理費用處理的是（）。
下列交易和事項中，不能確認營業(yè)收入的有（）。
某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應(yīng)交納消費稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實際成本計價核算，產(chǎn)品售價為不含增值稅價格，甲產(chǎn)品單位售價800元，單位成本450元；乙產(chǎn)品單位售價500元，單位成本330元。該企業(yè)適用的有關(guān)稅率分別為：增值稅稅率17%，消費稅稅率8%，營業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率33%。所得稅會計處理采用應(yīng)付稅款法。為簡化計算，產(chǎn)品銷售成本于月末一次計算結(jié)轉(zhuǎn)，銷售退回產(chǎn)品，直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。（1）該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①3日，采用托收承付結(jié)算方式銷售甲產(chǎn)品1000件，用銀行存款代墊運雜費2000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售乙產(chǎn)品2000件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時，還領(lǐng)用不單獨計價的包裝物一批，其實際成本為1250元。③10日，采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，購銷合同規(guī)定，購貨單位應(yīng)于提貨當(dāng)月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日，上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，購貨單位交來稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗收入庫。⑤20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬元存入銀行，該項專利技術(shù)的賬面價值15萬元。⑥22日，用銀行存款支付廣告費5萬元。⑦31日，如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。⑨31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅26000元，應(yīng)交的教育費附加14000元。⑩31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)交的營業(yè)稅，同時結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅800元，應(yīng)交的教育費附加200元。（2）其他有關(guān)資料如下：①本月共發(fā)生管理費用45000元，財務(wù)費用55000元。②本月共取得投資收益9萬元，其中：國庫券利息收入5萬元，公司債券利息收入4萬元。③本月實際計入成本費用的工資為125000元，稅務(wù)機關(guān)核定的月計稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元；發(fā)生營業(yè)外支出71000元，其中：非常損失30000元，非公益性捐贈支出25000元，固定資產(chǎn)清理損失5000元，出售無形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會計選用的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為50000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為70000元。要求：（1）根據(jù)資料（1）列示的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（“應(yīng)交稅金”科目下應(yīng)列出明細科目及專欄名稱）。（2）計算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項目的“本月數(shù)”：①主營業(yè)務(wù)利潤②其他業(yè)務(wù)利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤（3）計算該企業(yè)本年12月份應(yīng)交所得稅金額，并編制所得稅處理的會計分錄。（答案中金額單位用元表示）
（）應(yīng)確認為營業(yè)收入。
出租無形資產(chǎn)所取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入（）。
按企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入。（）
在交款提貨銷售方式下，只有在收到貨款并發(fā)出商品時，才能確認銷售收入的實現(xiàn)。（）
下列項目中，可能屬于其他業(yè)務(wù)支出的是（）。
企業(yè)發(fā)生收入可以導(dǎo)致（）。