A.不征營業(yè)稅但征收企業(yè)所得稅
B.征營業(yè)稅但不征收企業(yè)所得稅
C.征營業(yè)稅也征收企業(yè)所得稅
D.不征營業(yè)稅也不征收企業(yè)所得稅
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A、46 . 2萬元
B、37 . 5萬元
C、52 . 8萬元
D、40萬元
A.未完工的房產(chǎn)租金收入,直接沖減在建工程成本,不并入應(yīng)納稅所得額
B.捐贈收入轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積金
C.企業(yè)應(yīng)按彌補(bǔ)虧損后的所得額來確定適用稅率
D.經(jīng)過批準(zhǔn)的集資利息支出,允許在計(jì)稅時予以全額扣除
A.工資
B.職工福利費(fèi)
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
A.有關(guān)協(xié)議價(jià)格
B.被投資企業(yè)賬面價(jià)值
C.股票票面價(jià)值
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格
A.0元
B.44000元
C.88000元
D.14000元
最新試題
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價(jià)格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)
某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差,使用時間長等原因,已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品,該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報(bào)廢,并于2012年1月15日納稅申報(bào)時同時提出資產(chǎn)損失申報(bào)。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用,2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元,工廠按30年計(jì)提折舊,殘值比例為5%,報(bào)廢時中介機(jī)構(gòu)評估可收回金額是5萬元,沒有保險(xiǎn)。請根據(jù)上面的資料計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失金額。
關(guān)于旅行社費(fèi)用稅前扣除問題正確的是()。
下列項(xiàng)目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
投資方確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)的時間是()。
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元,城建稅及附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中廣告費(fèi)800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬元。(3)2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元,B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
某企業(yè)從事服裝生產(chǎn),非國家限制和禁止行業(yè),有職工80人,由于其賬制不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%,2010年度收入總額10萬元,資產(chǎn)總額1500萬元,該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠,所以在所得稅匯算時現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,請分析企業(yè)申報(bào)是否正確。
關(guān)于核定征收的說法,不正確的是()。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉庫一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉庫4年前造價(jià)原值為520萬元,已提取折舊43萬元。銷售時該倉庫的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒,稅務(wù)管理局對其2011年度經(jīng)營情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時,發(fā)現(xiàn)以下情況(1)資助20周年市慶總價(jià)值(市價(jià))30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬元,消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產(chǎn)品市價(jià),各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費(fèi)稅稅率15%,葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%;不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加)