A.房地產開發(fā)公司因超過出讓合同約定的動工開發(fā)日期而繳納的土地閑置費
B.企業(yè)按照省級人民政府規(guī)定的比例為職工繳納的補充養(yǎng)老保險
C.技術開發(fā)費加計扣除部分
D.企業(yè)為對外投資借入款項發(fā)生的利息費用
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A.企業(yè)將于10月份宣布對外清算，9月初即向稅務機關提出匯算企業(yè)所得稅事宜，小甲不予受理，要求企業(yè)年后再來
B.企業(yè)是核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，對2011年度的企業(yè)所得稅小甲要求企業(yè)年后5個月內要進行匯算清繳
C.企業(yè)咨詢延期申報事宜，小甲告訴企業(yè)要在申報期限內提出申請，并逐層報省級稅務機關批準
D.企業(yè)2011年初改變存貨計價方法，同時從2011年度開始提取壞賬準備金，小甲告訴企業(yè)要在2012年1月底前向稅務機關報批
A.A公司在2012年5月底前向主管稅務機關申報
B.發(fā)現A公司第二次申報2011年度企業(yè)所得稅，納稅人解釋說會計發(fā)現一筆重大會計差錯，重新填寫了申報表
C.A公司在申報同時提出稅收優(yōu)惠審批申請事項
D.未經稅務機關批準，A公司自行彌補2010年度虧損30萬元
A.股份制企業(yè)
B.私營有限責任公司
C.獨資、合伙性質的私營企業(yè)
D.在民政部門登記的非營利性民辦團體
A.技術開發(fā)費
B.業(yè)務招待費
C.會議費
D.房租收益
A.總機構在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，統(tǒng)一按總機構的稅率匯總納稅
B.總機構在高稅率地區(qū)，成員企業(yè)在低稅率地區(qū)，可以分別按規(guī)定稅率計算后由總機構匯總納稅
C.總機構在低稅率地區(qū)的，區(qū)內、區(qū)外成員企業(yè)必須分別核算，分別按規(guī)定稅率計算繳納企業(yè)所得稅
D.總機構在低稅率地區(qū)的，區(qū)內、區(qū)外成員企業(yè)不能分開核算的，統(tǒng)一按33％的稅率征收所得稅
最新試題
某市辦稅服務廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時，企業(yè)提供了納稅申報表和有關財務會計資料，該公司現有職工125人，固定資產原值為600萬元，其中：機器設備為400萬元，生產用房150萬元，非生產用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關數據如下（1）企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元，其中：銷售利潤270萬元，國庫劵的利息收入30萬元；（2）計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元，撥繳職工工會經費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經費11.73萬元；（3）業(yè)務招待費6萬元；（4）環(huán)保部門罰款10萬元；（5）向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元；（6）通過國家機關向教育事業(yè)捐款100萬元；（7）企業(yè)對600萬元的固定資產一律按10%的折舊率計提了折舊。（稅法允許的年折舊率分別為機器設備8%、生產用房5%、非生產用房4%。）要求：如果你是辦稅服務廳小王，請審核計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。
某縣地稅局稅收管理員在對縣服裝廠2011年度有關材料賬簿進行檢查時，發(fā)現下列問題：（1）11月份購進布料15000米材料，已驗收入庫，發(fā)票未到，估價75000元。企業(yè)賬務處理為：借：原材料75000貸：應付賬款75000（2）12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票，價稅合計94770元，同時收到運輸企業(yè)開具的代墊運費發(fā)票一張，金額3000元，通過銀行轉賬支付。該企業(yè)會計處理為：借：原材料——布料81000銷售費用3000應交稅金—進項稅額13770貸：銀行存款97770（本批材料未投入生產）（3）12月末倉庫盤點時，會計將估價入賬原材料進行如下會計處理：借：管理費用75000貸：原材料75000請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。
某地稅分局在對某生產企業(yè)2011年所得稅匯算進行納稅輔導時，發(fā)現該企業(yè)注冊資本500萬元，發(fā)現全年財務費用借方發(fā)生額120萬元，均為利息支出，有關情況如下（1）年初兩次向銀行借款30萬元，借款合同2份，其中一份是購買機器設備借款20萬元，另一份是生產周轉臨時借款10萬元，銀行以8%的浮動利率計算利息；（2）本年度向甲公司借入50萬元，期限半年，以12%利率支付，由于超過一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。（3）本年度向職工集資借款100萬元，期限三個月，以12%利率支付付息。假設不考慮其他因素，請計算該企業(yè)應補繳的企業(yè)所得稅。
辦稅服務廳組織學習新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項說法中正確的有（）。
某企業(yè)從事化學物品的生產，2010年度銷售其應稅產品虧損80萬元，投資國債取得國債利息收入30萬元， 2011年度銷售其應稅產品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元，2010年和2011年企業(yè)申報所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報正確。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（）。
某市制造企業(yè)歷年來經濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經稅務部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現以下問題：本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務費，會計處理為：借：制造費用200000貸：應付賬款200000同時另外支付結算余款：借：管理費用11200貸：銀行存款11200但是經過內查外調，發(fā)現企業(yè)今年沒有修理車間的任務，支付的現金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產的產品全部完工入庫，并經確認庫存商品已經銷售60％。指出以上業(yè)務處理存在的問題以及應該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關業(yè)務如下（1）銷售產品取得收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城建稅及附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用新產品的研發(fā)費用為400萬元。（3）2009、2010兩個年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。（4）2011年度分別在A、B兩國分別設立兩個全資子公司。其中A國子公司當年虧損30萬美元，B國子公司當年應納稅所得額50萬美元，并已在當地按20%的稅率繳納了所得稅。（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元=6.32元人民幣。）根據上述資料，請按順序計算下列有關納稅事項（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用和財務費用；（2）計算2011年境內應納稅所得額；（3）計算2011年境內、外的應納所得稅額；（4）計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額；（5）計算該企業(yè)當年實際應繳的企業(yè)所得稅額。
房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產品，發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產品已經完工。（）
藍采和花卉種植公司，會計核算執(zhí)行新準則，適用的增值稅率為13%，運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元，實現會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務所審核，發(fā)現企業(yè)自行核算中存在以下問題（1）2011年6月稅務機關檢查發(fā)現去年少記收入，做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；（2）當年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運費15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會計和稅務處理；（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團體向當地小學捐贈100萬元，通過公司形象代言人向某中學捐贈20萬元（4）11月購置節(jié)能用水專用設備一臺，取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元，該設備在優(yōu)惠目錄中。根據上述資料，回答下列問題：（1）計算該企業(yè)（1）（2）項業(yè)務應調增的應納稅所得額；（2）計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額；（3）計算其2011年應納稅所得額；（4）計算其2011年實際應繳納的所得稅額。