單項(xiàng)選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運(yùn)輸勞務(wù),取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元,無法確知保險費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價、價外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
(5)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。

A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55


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1.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)為()萬元。

A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98

2.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為()萬元。

A.335.40
B.330
C.332.40
D.336

3.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期應(yīng)繳納增值稅合計(jì)為()萬元。

A.363.92
B.233.86
C.368.72
D.334.25

4.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。(不包含委托加工業(yè)務(wù))

A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20

5.單項(xiàng)選擇題

位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級卷煙,同時經(jīng)營進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲不含稅買價180萬元,自某煙絲加工廠購進(jìn)煙絲不含稅買價150萬元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫;
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬元,支付不含稅加工費(fèi)15萬元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價為80萬元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價1650萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬元,由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣;銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價為2.5萬元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫存煙絲買價200萬元,10月31日,期末庫存煙絲買價35萬元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:

本期可抵扣已納消費(fèi)稅為()萬元。

A.148.45
B.161.39
C.148.70
D.172.50

最新試題

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時不能計(jì)入開發(fā)成本的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價為5000元/個,金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實(shí)際支付價款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2020年5月購置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險費(fèi)10000元,車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題