某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程不含稅貨運收入75萬元，并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)（一般納稅人）運費，并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當月購進1輛運輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進行維修，支付維修費2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運費成本1.2萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
（8）從當?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.1.98
B.2.2
C.2.44
D.3.22
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某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程不含稅貨運收入75萬元，并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)（一般納稅人）運費，并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當月購進1輛運輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進行維修，支付維修費2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運費成本1.2萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
（8）從當?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.購進運輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進項稅的
B.維修對外出租的車輛，取得專用發(fā)票可以抵扣進項稅
C.將宿舍樓對外出售，以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.出售外購的辦公樓，以余額計征營業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失，要做進項稅轉(zhuǎn)出
最新試題
自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是（）。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務，A 型汽車不含稅售價為170000元，主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。
下列關于土地增值稅應稅收入的確定，表述正確的是（）。
下列關于關稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。
下列關于資源稅中銷售額的表述，錯誤的是（）。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅為（）萬元。
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅（）元。
某公司進口一套設備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進口后設備安裝費10萬元，中介經(jīng)紀費8萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關稅稅率為30%，該公司進口設備的關稅完稅價格為（）萬元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）銷售一批新建商品房，取得含稅價款7019萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款為1200萬元，且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。增值稅采用一般計稅方法計稅，該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。