某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條（標準條，下同），最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運輸勞務，取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
（6）用上月購進的煙葉研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回煙絲全部被領用，（煙絲進口關稅稅率10%）相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.11.80
B.11.86
C.18.95
D.20.35
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某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條（標準條，下同），最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運輸勞務，取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
（6）用上月購進的煙葉研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回煙絲全部被領用，（煙絲進口關稅稅率10%）相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準予從銷項稅中抵扣
B.進口煙絲的關稅完稅價格包括成交價、境內外運費
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應轉出進項稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應按合同規(guī)定的本月應收貨款50萬元計算繳納增值稅和消費稅
最新試題
某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。
以下關于帶料加工的業(yè)務描述不正確的是（）
2020年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）
某砂石開采企業(yè)，2020年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。
某公司進口一套設備，實付金額合計人民幣150萬元，其中包括單獨列出的進口后設備安裝費10萬元，中介經(jīng)紀費8萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關稅稅率為30%，該公司進口設備的關稅完稅價格為（）萬元。
2020年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅（）元。
甲企業(yè)2020年3月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅（）元。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅為（）萬元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿公司購入10臺電腦用于辦公使用，1月，甲商貿公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價款2000元。甲商貿公司因此應繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計銷售額超過10萬元）
2020年9月，某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦，直接銷售原礦2噸，取得不含稅銷售額20萬元，從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售，取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元，成本利潤率為15%，按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。