多項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運輸勞務(wù)，取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
（6）用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用，（煙絲進口關(guān)稅稅率10%）相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣
B.進口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運費
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計算繳納增值稅和消費稅


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1.單項選擇題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運輸勞務(wù)，取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
（6）用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用，（煙絲進口關(guān)稅稅率10%）相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。

A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55

2.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
（3）10月8日，從國外進口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價1650萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
（4）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）10月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元；
（6）10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；
（7）10月30日銷售白包卷煙25箱（適用56%稅率），每箱不含稅售價為2.5萬元；
（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款子下月20日收取。（其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認(rèn)證；進口卷煙關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費稅稅率為30%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本期進口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計為（）萬元。

A.1845.90
B.3714.04
C.2632.83
D.2632.98

3.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
（3）10月8日，從國外進口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價1650萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
（4）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）10月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元；
（6）10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；
（7）10月30日銷售白包卷煙25箱（適用56%稅率），每箱不含稅售價為2.5萬元；
（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款子下月20日收取。（其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認(rèn)證；進口卷煙關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費稅稅率為30%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本期進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅為（）萬元。

A.335.40
B.330
C.332.40
D.336

4.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
（3）10月8日，從國外進口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價1650萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
（4）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）10月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元；
（6）10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；
（7）10月30日銷售白包卷煙25箱（適用56%稅率），每箱不含稅售價為2.5萬元；
（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款子下月20日收取。（其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認(rèn)證；進口卷煙關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費稅稅率為30%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本期應(yīng)繳納增值稅合計為（）萬元。

A.363.92
B.233.86
C.368.72
D.334.25

5.單項選擇題

位于某縣的某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙，同時經(jīng)營進口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）10月3日，自其他企業(yè)購進已稅煙絲不含稅買價180萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲于10月10日入庫；
（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本30萬元，支付不含稅加工費15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，該煙絲加工廠同類售價為80萬元，當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙；
（3）10月8日，從國外進口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價1650萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用15萬元、保險費用12萬元；
（4）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級卷煙給各商場1200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場3%的折扣；銷售A級卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得了運輸公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票；
（5）10月26日，沒收逾期未收回的A級卷煙包裝物押金12.34萬元；
（6）10月27日，取得下屬非獨立核算的專賣店銷售A級卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；
（7）10月30日銷售白包卷煙25箱（適用56%稅率），每箱不含稅售價為2.5萬元；
（8）以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，合同規(guī)定不含稅銷售額共計1800萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款子下月20日收取。（其他資料：10月1日，期初庫存煙絲買價200萬元，10月31日，期末庫存煙絲買價35萬元；本期進項稅票據(jù)均通過認(rèn)證；進口卷煙關(guān)稅稅率為20%；煙絲消費稅稅率為30%）
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

本期向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅合計為（）萬元。（不包含委托加工業(yè)務(wù)）

A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20

最新試題

下列關(guān)于關(guān)稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。

題型：單項選擇題

某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年6月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.2，原乳平均購買單價為0.44萬元/噸，按照投入產(chǎn)出法計算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為（）萬元。

題型：單項選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房，取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元，已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進項稅額是（）萬元。

題型：單項選擇題

2020年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費稅（）元。

題型：單項選擇題

下列情形中征收環(huán)境保護稅的是（）。

題型：單項選擇題

甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅（）元。

題型：單項選擇題

2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，1月，甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計銷售額超過10萬元）

題型：單項選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

題型：單項選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實際繳納消費稅10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列應(yīng)稅消費品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有（）。

題型：多項選擇題