單項選擇題某企業(yè)屬于以境內外全部生產經營活動申請并經認定的高新技術企業(yè)。2014年度境內所得應納稅所得額為150萬元,全年已經預繳稅款10萬元,來源于境外稅前所得50萬元,境外實納稅款10萬元,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

A.15
B.2.5
C.12.5
D.18


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3.單項選擇題下列關于企業(yè)所得稅納稅申報,表述不正確的是()。

A.企業(yè)所得稅按月或按季預繳的,應當自月份或季度終了之日起30日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款
B.上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
C.當年撤銷的二級分支機構,自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度

4.單項選擇題根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定,下列表述正確的是()。

A.境外營業(yè)機構的盈利不可以彌補境內營業(yè)機構的虧損
B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品,屬于捐贈行為
C.房地產開發(fā)企業(yè)經濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于3%
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構,可在設立地繳納企業(yè)所得稅

5.單項選擇題下列關于房地產開發(fā)的成本、費用扣除的稅務處理陳述,正確的是()。

A.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的,其支付境外機構的銷售費用(不含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據實扣除
B.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的,使用10個月后又銷售,使用期間的折舊費用允許稅前扣除
C.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的,應于移交時扣除
D.計稅成本一律不得預提,均應按實際發(fā)生成本核算