單項(xiàng)選擇題資料同第12題，假設(shè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元通過認(rèn)證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39


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1.單項(xiàng)選擇題某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣300萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬(wàn)人民幣，收款117萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

2.單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價(jià)款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營(yíng)業(yè)稅金及附加873.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加4368.94貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94

3.單項(xiàng)選擇題某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，并支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價(jià)稅合計(jì)503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項(xiàng)損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢407.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）407.5
B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）387.55
C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢377.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）377.5
D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）387.55

4.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年購(gòu)入生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款為10000元，稅額1700元。購(gòu)入健身設(shè)備一批，用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款為10000元，稅額1700元。款項(xiàng)已通過銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計(jì)的金額計(jì)提了職工福利費(fèi)。則正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款23400
B.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400
C.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700管理費(fèi)用11700貸：銀行存款23400
D.借：原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400

5.單項(xiàng)選擇題在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”

最新試題

某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，2013年11月銷售的貨物一批被退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款17萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

營(yíng)改增一般納稅人申請(qǐng)過渡性財(cái)政扶持資金，待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（）等科目。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某生產(chǎn)性企業(yè)2014年10月管理不善，使2014年9月外購(gòu)的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購(gòu)價(jià)格500元／噸，市場(chǎng)價(jià)格600元／噸，損失甲材料的賬面價(jià)值為55000元，除了材料的購(gòu)買價(jià)款以外，其他為支付的運(yùn)費(fèi)并取得了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。A產(chǎn)品每箱成本1萬(wàn)元，不含稅售價(jià)1.3萬(wàn)元，耗用7月購(gòu)入的甲材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，運(yùn)費(fèi)成本占整個(gè)原材料成本的10%，則以下說法正確的有（）。（甲材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為17%．均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，采購(gòu)過程中均取得了合法合規(guī)的發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

資料同第12題，下列關(guān)于丙公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，每個(gè)戒指4克，成本合計(jì)為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元／克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時(shí)，應(yīng)該（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：?jiǎn)柎痤}