單項(xiàng)選擇題某商店2010年1月成立，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年5月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方（一般納稅人）開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為（）萬元。

A.0.85
B.0.30
C.0.88
D.0.54


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3.單項(xiàng)選擇題2015年2月稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。（假定該納稅人2014年決算報(bào)表已編制），稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000
B.借：以前年度損益調(diào)整17000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（17000）
C.借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整14529.91借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（14529.91）

4.單項(xiàng)選擇題對于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說法中錯(cuò)誤的是（）。

A.審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對應(yīng)賬戶，看有無異常的對應(yīng)關(guān)系
B.審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，凡收取押金超過一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，并依法計(jì)稅補(bǔ)繳增值稅
C.審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額，如果存在與“應(yīng)付福利費(fèi)”、“盈余公積”等賬戶相對應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒收的包裝物押金挪作了他用，要經(jīng)過核查后，確定是否需要計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
D.對銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當(dāng)期計(jì)提增值稅，有無滯后計(jì)提稅金的問題

最新試題

下列說法正確的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型：多項(xiàng)選擇題

以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批，已知其在國外的買價(jià)為30萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬元；假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅率10%，增值稅稅率17%；請計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

題型：問答題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）本期吸收存款5000萬元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤12萬元，每季度末支付3萬元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬元；發(fā)生出納長款1.5萬元。（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù)，本期取得購銷差價(jià)收入20萬元。（5）本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票：債券購進(jìn)原值20萬元，另外支付購進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元，持有期間取得債券利息收入0.5萬元，銷售債券收入25萬元，其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬元；股票購進(jìn)原值60萬元，其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬元，銷售股票收入55萬元，另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開核算，作為稅務(wù)師，請分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額，并說明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

題型：問答題

委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（）等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)

題型：多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題