A.納稅人將自產(chǎn)的白酒換取生產(chǎn)用酒精
B.納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶
C.納稅人用自產(chǎn)的小汽車換取原材料
D.納稅人將委托加工收回的化妝品加價(jià)銷售
E.納稅人用自產(chǎn)的游艇投資設(shè)立某高檔會(huì)所
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A.某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工
B.某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)
C.某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工
D.某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售
E.某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用
A.金銀首飾以舊換新收取的差價(jià)款
B.翻新改制金銀首飾收取的加工費(fèi)
C.清洗修理金銀首飾收取的清洗費(fèi)
D.將金銀首飾用于職工福利
E.零售鍍金首飾
A.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅41.14萬(wàn)元
B.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元
C.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的化妝品對(duì)外銷售無(wú)需再繳納消費(fèi)稅
D.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅3.86萬(wàn)元
E.市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅45萬(wàn)元
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅
B.加工費(fèi)用
C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本
D.受托方應(yīng)繳納的增值稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的定額消費(fèi)稅
最新試題
下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。
消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。
某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人,2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬(wàn)元;銷售使用過(guò)兩年的設(shè)備,取得含稅收入8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()萬(wàn)元。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元;(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤122元。(說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日,公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái),收到增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款18萬(wàn)元,增值稅稅額3.06萬(wàn)元。(2)9日,上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞,甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)2000元,稅額340元,款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過(guò)協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。(4)10日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。(5)11日,購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái),不含稅價(jià)款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元,款項(xiàng)均已支付。(6)12日,甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過(guò),問(wèn)題:(1)逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。
以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。
下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。
下列項(xiàng)目中并入銷售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有()。
消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有()。