A.列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否真實(shí)、合理、合法
B.計(jì)提基數(shù)包括視同銷(xiāo)售收入
C.有無(wú)將不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.對(duì)超限額列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算所得額時(shí)是否納稅調(diào)整
E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否按實(shí)際發(fā)生額的40%，但不超過(guò)銷(xiāo)售收入5‰的限額在稅前扣除
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A.單位價(jià)值較大的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
C.使用年限超過(guò)10年的固定資產(chǎn)
D.上市公司的固定資產(chǎn)
E.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
A.企業(yè)發(fā)給員工的過(guò)節(jié)費(fèi)
B.企業(yè)發(fā)放給員工的防暑降溫費(fèi)
C.企業(yè)發(fā)放給職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)
D.企業(yè)發(fā)放的被辭退職工的補(bǔ)償金
E.企業(yè)發(fā)放的退休職工的費(fèi)用
A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
B.國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限額內(nèi)的部分可以扣除
C.企業(yè)雇傭臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
D.對(duì)工資、薪金合理性判斷時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)是否依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)
E.企業(yè)所得稅前扣除的工資包括基本工資、獎(jiǎng)金、加班工資，年終加薪、補(bǔ)貼要作為福利費(fèi)計(jì)算扣除
A.外商投資企業(yè)
B.私營(yíng)企業(yè)
C.集體企業(yè)
D.合伙企業(yè)
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
A.增值稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.教育費(fèi)附加
D.消費(fèi)稅
E.契稅
最新試題
下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的說(shuō)法有（）。
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>
某工業(yè)企業(yè)2014年銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得收入700萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元；以成本為500萬(wàn)元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立公司；將成本為20萬(wàn)元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬(wàn)元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以不含稅售價(jià)為300萬(wàn)元、成本為200萬(wàn)元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬(wàn)元。對(duì)外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺(tái)，轉(zhuǎn)讓收入250萬(wàn)元，設(shè)備凈值為250萬(wàn)元，另依法繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%：則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》時(shí)，下面處理正確的有（）。
甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米，經(jīng)營(yíng)門(mén)市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地488000平方米。（2）甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元，其中：房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬(wàn)元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬(wàn)元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營(yíng)用房，出租期限3年，共計(jì)租金720萬(wàn)元，每個(gè)季度租金60萬(wàn)元，在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。（3）公司擁有乘用車(chē)20輛，整備質(zhì)量為4噸的貨車(chē)50輛。乘用車(chē)年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車(chē)整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元，公司計(jì)算繳納車(chē)船稅2.6萬(wàn)元。（4）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)8000萬(wàn)元，取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元（和銷(xiāo)售收入統(tǒng)一開(kāi)票，未分別核算）；購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)貨金額5176.5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額880.005萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨運(yùn)增值發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅2.2萬(wàn)元；支付裝卸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅0.48萬(wàn)元。國(guó)慶節(jié)前，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。2014年底，初次購(gòu)入稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）“投資收益”賬戶(hù)記載：購(gòu)買(mǎi)國(guó)債到期兌付取得利息收入48萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬(wàn)元。境外分回的投資收益900萬(wàn)元，境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬(wàn)元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬(wàn)元；向乙企業(yè)借款2000萬(wàn)元（借期一年），支付的年利息140萬(wàn)元，（乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬(wàn)，甲無(wú)法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬(wàn)元。（7）發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費(fèi)用50萬(wàn)元和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車(chē)船稅。（8）發(fā)生不含稅廣告費(fèi)740萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅款44.4萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬(wàn)元，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。另外，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)扣除額65萬(wàn)元。（9）公司本年度在冊(cè)員工500人，全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬(wàn)元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬(wàn)元），撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.40萬(wàn)元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.80萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.50萬(wàn)元。能提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)。（10）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬(wàn)元，其中包括非廣告性的贊助25萬(wàn)元和直接向某少年宮的捐款10萬(wàn)元。（11）欠乙公司貨款35萬(wàn)元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難，短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬(wàn)元（不含增值稅），實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元，企業(yè)做了如下的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)付賬款12貸：庫(kù)存商品（12）甲企業(yè)于3月初購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元．增值稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣，并已按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)用。（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實(shí)際損失500萬(wàn)元，但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除，2014年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和300萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%；相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)。（1）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。（2）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。（3）計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（4）分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。（5）計(jì)算甲公司2014年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（6）計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計(jì)算甲公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括對(duì)計(jì)劃開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除）。（8）計(jì)算甲公司銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（9）計(jì)算甲公司工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（10）計(jì)算甲公司營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（11）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（12）計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。
下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下依法收取的（）可以作為不征稅收入。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”，納稅人可以填報(bào)下列（）項(xiàng)目的所得。
下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。