問答題

某企業(yè)核定為小規(guī)模納稅企業(yè),本期購入原材料,專用發(fā)票上記載售價500000元,增值稅85000元,企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票,材料尚未到達。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品,開出一張普通發(fā)票,發(fā)票注明售價800000元,貨款尚未收到。
要求:
根據(jù)上述資料,編制有關(guān)會計分錄。


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1.問答題

某企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品。該企業(yè)某年3月1日“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額816元,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅”賬戶有貸方余額5920元,其他應(yīng)交稅、費賬戶無余額。3月,該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為30000元,增值稅額為5100元,全部款項已通過銀行支付,所購材料已驗收入庫,計劃成本為32000元(該企業(yè)對原材料采用計劃成本計價核算)。
(2)銷售產(chǎn)品,全部貨款120416元(含增值稅)己存入銀行,適用的增值稅征收率為6%;該批產(chǎn)品銷售成本為84000元(該企業(yè)分批結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本)。
(3)上述所售產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品,適用的消費稅稅率為30%,計提本月應(yīng)交消費稅稅額。
(4)按應(yīng)交增值稅和消費稅的7%計提本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅稅額,按應(yīng)交增值稅和消費稅的3%計提本月應(yīng)交教育費附加數(shù)額。
(5)企業(yè)以銀行存款交納累計欠交的增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育附加。
要求:
根據(jù)上述資料編制會計分錄(對于“應(yīng)交稅金”賬戶,須列出明紹賬)。

最新試題

小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物己支付的增值稅額,應(yīng)計入所購貨物的成本。()

題型:判斷題

不能直接計入"管理費用”的職工薪酬有()

題型:多項選擇題

某一般納稅人企業(yè)盤點時發(fā)現(xiàn)外購商品變質(zhì)損失,實際成本為50萬元,售價為60萬元,增值稅率為17%,其計入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

企業(yè)發(fā)生的稅費中,不需要通過“應(yīng)交稅費”賬戶核算的有()

題型:多項選擇題

企業(yè)報銷職工醫(yī)藥費、支付的福利補助費、發(fā)放的退休金等對職工個人支付的款項,均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。()

題型:判斷題

小規(guī)模納稅人購入材料取得的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣進項稅額。

題型:判斷題

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅"賬戶的期末余額只能在貸方。

題型:判斷題

甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)。因山洪暴發(fā)毀損庫存材料一批,實際成本為20000元,收回殘料價值800元,保險公司賠償11600元。甲企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%,該批毀損原材料的非常損失凈額是()元。

題型:單項選擇題

屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算的有()

題型:多項選擇題

負債是由于已經(jīng)發(fā)生的和將要發(fā)生的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)。()

題型:判斷題