單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)。因山洪暴發(fā)毀損庫存材料一批,實(shí)際成本為20000元,收回殘料價(jià)值800元,保險(xiǎn)公司賠償11600元。甲企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%,該批毀損原材料的非常損失凈額是()元。

A.7600
B.18800
C.8400
D.11000


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2.問答題

某企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。該企業(yè)某年3月1日“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額816元,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶有貸方余額5920元,其他應(yīng)交稅、費(fèi)賬戶無余額。3月,該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為30000元,增值稅額為5100元,全部款項(xiàng)已通過銀行支付,所購材料已驗(yàn)收入庫,計(jì)劃成本為32000元(該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算)。
(2)銷售產(chǎn)品,全部貨款120416元(含增值稅)己存入銀行,適用的增值稅征收率為6%;該批產(chǎn)品銷售成本為84000元(該企業(yè)分批結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本)。
(3)上述所售產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品,適用的消費(fèi)稅稅率為30%,計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅稅額。
(4)按應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的7%計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅稅額,按應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的3%計(jì)提本月應(yīng)交教育費(fèi)附加數(shù)額。
(5)企業(yè)以銀行存款交納累計(jì)欠交的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。
要求:
根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(對(duì)于“應(yīng)交稅金”賬戶,須列出明紹賬)。

最新試題

下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付工資”賬戶核算的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)、支付的福利補(bǔ)助費(fèi)、發(fā)放的退休金等對(duì)職工個(gè)人支付的款項(xiàng),均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。()

題型:判斷題

某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,2013年2月,該企業(yè)應(yīng)交納增值稅20000元,土地增值稅2000元,消費(fèi)稅5000元,資源稅3000元,則應(yīng)計(jì)人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”賬戶的金額為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)將庫存原材料對(duì)外投資,應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅:其增值稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅金”科目所屬的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄。()

題型:判斷題

某企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品。該企業(yè)某年3月1日“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額816元,“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶有貸方余額5920元,其他應(yīng)交稅、費(fèi)賬戶無余額。3月,該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為30000元,增值稅額為5100元,全部款項(xiàng)已通過銀行支付,所購材料已驗(yàn)收入庫,計(jì)劃成本為32000元(該企業(yè)對(duì)原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算)。(2)銷售產(chǎn)品,全部貨款120416元(含增值稅)己存入銀行,適用的增值稅征收率為6%;該批產(chǎn)品銷售成本為84000元(該企業(yè)分批結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本)。(3)上述所售產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品,適用的消費(fèi)稅稅率為30%,計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅稅額。(4)按應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的7%計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅稅額,按應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅的3%計(jì)提本月應(yīng)交教育費(fèi)附加數(shù)額。(5)企業(yè)以銀行存款交納累計(jì)欠交的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。要求:根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(對(duì)于“應(yīng)交稅金”賬戶,須列出明紹賬)。

題型:問答題

屬于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

一般納稅企業(yè)購入貨物支付的增值稅,均應(yīng)先通過“應(yīng)交稅金”科目進(jìn)行核算;然后再將購入貨物不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金”科目中轉(zhuǎn)出。()

題型:判斷題

某企業(yè)核定為小規(guī)模納稅企業(yè),本期購入原材料,專用發(fā)票上記載售價(jià)500000元,增值稅85000元,企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票,材料尚未到達(dá)。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品,開出一張普通發(fā)票,發(fā)票注明售價(jià)800000元,貨款尚未收到。要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型:問答題

屬于企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,委托加工應(yīng)交消費(fèi)稅的材料收回后,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品,由受托方代收代交的消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入委托加工材料的成本。()

題型:判斷題