問(wèn)答題

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。
（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。 （4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。
（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證） 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；

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1.問(wèn)答題

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。
（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。 （4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。
（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證） 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅；
2.問(wèn)答題

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 
（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。 
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。 
（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。 （4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。 
（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證） 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；
3.問(wèn)答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購(gòu)入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價(jià)款140，000元，取得該廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計(jì)沒(méi)有同類價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒(méi)有提供經(jīng)營(yíng)金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元，開(kāi)具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6%，根據(jù)以上資料計(jì)算：

第（2）筆業(yè)務(wù)中的中外合資首飾零售店銷售戒指應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的合計(jì)金額。
4.問(wèn)答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購(gòu)入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價(jià)款140，000元，取得該廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計(jì)沒(méi)有同類價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒(méi)有提供經(jīng)營(yíng)金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元，開(kāi)具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6%，根據(jù)以上資料計(jì)算：

首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
5.問(wèn)答題

某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗，2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入紅寶石戒面800粒，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅13600元；購(gòu)入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200，000元，增值稅34000元。
（2）將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價(jià)款60000元；將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指，按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷，該零售店當(dāng)月零售戒指200只，取得含增值稅銷售額230000元，零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算，支付給該廠不含增值稅價(jià)款140，000元，取得該廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票
（3）將自行設(shè)計(jì)沒(méi)有同類價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組，成本為19000元。
（4）接受某工藝品廠委托（沒(méi)有提供經(jīng)營(yíng)金銀許可資質(zhì)證明），為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲，合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材，首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）50000元以及手鐲不含稅加工費(fèi)（含輔料費(fèi)）40000元。 （5）當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元，開(kāi)具普通發(fā)票。
上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6%，根據(jù)以上資料計(jì)算：

首飾廠第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。