問答題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2009年3月有關業(yè)務如下:
(1)進口一批煙絲,成交價格8萬元,發(fā)生境外運費及保險費2萬元,關稅稅率為20%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行,本月生產A 品牌卷煙領用10%。
(2)從農民手中收購煙葉,收購價款20萬元、運費3萬元,繳納煙葉稅4.4萬元,并取得收購憑證和運費發(fā)票。從某生產企業(yè)購進煙絲,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元,本月生產A 品牌卷煙領用40%,從供銷社(小規(guī)模納稅人)購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款4萬元,本月生產A 品牌卷煙領用20%。
(3)銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標準箱,由于貨款回籠及時,根據合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元;支付銷貨運費7萬元,并取得運費發(fā)票。
(4)銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元,該廠房購進價格1000萬元,凈值800萬元,由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款,取得違約金2萬元。
(5)銷售自己使用過的設備取得銷售收入1.5萬元,該設備原值3萬元,已提折舊1萬元(該設備2006年購買);銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元,開具普通發(fā)票。
(6)用4標準箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費稅應稅商務用車,雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設外購煙絲沒有期初余額,A 品牌卷煙調撥價200元/條,本月取得的相關票據均符合規(guī)定,并在本月認證抵扣。
根據上述資料,回答下列問題:

計算應納城市維護建設稅。

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1.問答題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2009年3月有關業(yè)務如下:
(1)進口一批煙絲,成交價格8萬元,發(fā)生境外運費及保險費2萬元,關稅稅率為20%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行,本月生產A 品牌卷煙領用10%。
(2)從農民手中收購煙葉,收購價款20萬元、運費3萬元,繳納煙葉稅4.4萬元,并取得收購憑證和運費發(fā)票。從某生產企業(yè)購進煙絲,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元,本月生產A 品牌卷煙領用40%,從供銷社(小規(guī)模納稅人)購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款4萬元,本月生產A 品牌卷煙領用20%。
(3)銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標準箱,由于貨款回籠及時,根據合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元;支付銷貨運費7萬元,并取得運費發(fā)票。
(4)銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元,該廠房購進價格1000萬元,凈值800萬元,由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款,取得違約金2萬元。
(5)銷售自己使用過的設備取得銷售收入1.5萬元,該設備原值3萬元,已提折舊1萬元(該設備2006年購買);銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元,開具普通發(fā)票。
(6)用4標準箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費稅應稅商務用車,雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設外購煙絲沒有期初余額,A 品牌卷煙調撥價200元/條,本月取得的相關票據均符合規(guī)定,并在本月認證抵扣。
根據上述資料,回答下列問題:

計算該卷煙廠銷售廠房應納營業(yè)稅。
2.問答題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2009年3月有關業(yè)務如下:
(1)進口一批煙絲,成交價格8萬元,發(fā)生境外運費及保險費2萬元,關稅稅率為20%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行,本月生產A 品牌卷煙領用10%。
(2)從農民手中收購煙葉,收購價款20萬元、運費3萬元,繳納煙葉稅4.4萬元,并取得收購憑證和運費發(fā)票。從某生產企業(yè)購進煙絲,取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元,本月生產A 品牌卷煙領用40%,從供銷社(小規(guī)模納稅人)購進煙絲,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款4萬元,本月生產A 品牌卷煙領用20%。
(3)銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標準箱,由于貨款回籠及時,根據合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元;支付銷貨運費7萬元,并取得運費發(fā)票。
(4)銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元,該廠房購進價格1000萬元,凈值800萬元,由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款,取得違約金2萬元。
(5)銷售自己使用過的設備取得銷售收入1.5萬元,該設備原值3萬元,已提折舊1萬元(該設備2006年購買);銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元,開具普通發(fā)票。
(6)用4標準箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費稅應稅商務用車,雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設外購煙絲沒有期初余額,A 品牌卷煙調撥價200元/條,本月取得的相關票據均符合規(guī)定,并在本月認證抵扣。
根據上述資料,回答下列問題:

計算進口環(huán)節(jié)應納稅金。
3.多項選擇題對單位或者個人在旅游景點經營()的,按照服務業(yè)征收營業(yè)稅。

A.旅游游船
B.觀光電梯
C.觀光電車
D.景區(qū)環(huán)??瓦\車

4.多項選擇題納稅人將自產的應稅消費品用于下列行為中,應按最高價格計征消費稅的有()

A.換取生產資料
B.換取消費資料
C.抵償債務
D.對外捐贈

5.多項選擇題增值稅相關法規(guī)所稱“免稅品”包括()

A.免征關稅的進口商品
B.免征關稅、進口環(huán)節(jié)稅的進口商品
C.實行退(免)稅的國產商品
D.實行退(免)稅進入免稅店銷售的國產商品

最新試題

成本費用內部控制的原則一般包括()、()、()、()。

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下列關于稅務規(guī)范性文件的特征,說法不正確是()

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某科研所的技術人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎4800元;(2)年終獎金60000元;(3)利用業(yè)余時間為一家公司設計建筑圖紙,取得設計費35000元。(4)購買福利彩票中頭彩100萬元,并主動要求向中國教育基金會捐款20萬元。請計算該技術人員應納的個人所得稅。

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下列各項中,符合稅收司法規(guī)定的是()

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工程項目內部控制的理論基礎有控制論、信息論和拓展論。

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下列關于稅務規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯誤的是()

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某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進貨物支付款項1500元,銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當期增值稅應納稅額。

題型:問答題

某市一家外資房地產開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權作價1000萬元交給該外資房地產開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元,支付土地出讓金及有關費用1000萬元,其利息支出不能準確分攤,交易發(fā)生后繳納了有關稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權時所支付的金額為500萬元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉讓給該外資房地產開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護建設稅率為7%,教育費附加費率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請根據上述資料,分析雙方應繳納的稅種,說明計算過程,并計算各自應繳納的稅額。

題型:問答題