多項(xiàng)選擇題對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核,以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有()。

A.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)之間支付的設(shè)備租金200萬(wàn)元
B.企業(yè)為統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服費(fèi)用34萬(wàn)元
C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)達(dá)到工資比例的10%
D.給分支機(jī)構(gòu)的撥款100萬(wàn)元
E.企業(yè)向銀行借入流動(dòng)資金的利息47萬(wàn)元


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1.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下依法收取的()可以作為不征稅收入。

A.財(cái)政撥款
B.行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金
D.接受捐贈(zèng)所得
E.國(guó)債利息收入

2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有()。

A.權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入,按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入,按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

3.多項(xiàng)選擇題關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。

A.酒類(lèi)企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元,可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門(mén)的資助進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā),發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠

4.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定,下列所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有()。

A.美國(guó)某公司承建中國(guó)某水電站獲得的所得
B.中國(guó)某公司將其在美國(guó)分支機(jī)構(gòu)的辦公樓轉(zhuǎn)讓所獲得的所得
C.中國(guó)某中外合資企業(yè)的英國(guó)股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給日本某企業(yè)獲得的所得
D.中國(guó)某外商投資企業(yè)向日本股東支付股息
E.中國(guó)某企業(yè)向印度某銀行支付貸款利息

5.多項(xiàng)選擇題納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有()。

A.出售固定資產(chǎn)收入
B.銷(xiāo)售材料收入
C.政策搬遷從政府部門(mén)取得搬遷補(bǔ)償收入
D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入
E.包裝物出租收入

最新試題

對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核,以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中,免征企業(yè)所得稅的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的30萬(wàn)元,股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2014年填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》時(shí),第11行“營(yíng)業(yè)外收入”應(yīng)當(dāng)包括的項(xiàng)目有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)下列的賬務(wù)處理中,稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某市汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司,為集整車(chē)和配件銷(xiāo)售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下:(1)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬(wàn)元。其中汽車(chē)及配件銷(xiāo)售收入10200萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款13689萬(wàn)元貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11700萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1989萬(wàn)元(2)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬(wàn)元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬(wàn)元,摘要為:收汽車(chē)生產(chǎn)廠家倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)(備注:按照當(dāng)年已銷(xiāo)車(chē)輛數(shù)量每輛收取1.02萬(wàn)元的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi))。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款596.7萬(wàn)元貸:其他業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)596.7萬(wàn)元(3)“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬(wàn)元。其中:下腳廢料銷(xiāo)售收入36.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬(wàn)元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷(xiāo)場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬(wàn)元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬(wàn)元(該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬(wàn)元,反映公司銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜,代保險(xiǎn)公司向客戶開(kāi)具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬(wàn)元,反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用(扣除手續(xù)費(fèi)后的金額),貸方余額24萬(wàn)元,反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額,企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無(wú)余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬(wàn)元,系從投資的高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬(wàn)元。(6)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬(wàn)元。其中汽車(chē)及配件銷(xiāo)售成本8670萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)成本675萬(wàn)元。(7)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬(wàn)元,其中發(fā)生銷(xiāo)售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬(wàn)元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬(wàn)元、產(chǎn)品促銷(xiāo)費(fèi)150萬(wàn)元。(8)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬(wàn)元,其中職工工資1050萬(wàn)元(含臨時(shí)工工資50萬(wàn)元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬(wàn)元)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬(wàn)元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬(wàn)元。(9)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬(wàn)元,為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬(wàn)元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類(lèi)實(shí)際貸款年利率為10%。(10)“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬(wàn)元。其中違反汽車(chē)供應(yīng)商定價(jià)政策,擅自降價(jià)銷(xiāo)售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬(wàn)元、維修人員私自駕駛客戶汽車(chē)外出辦事,造成交通事故被交管部門(mén)處以違章罰款1.2萬(wàn)元。(11)企業(yè)采用以購(gòu)定銷(xiāo)的策略,每月銷(xiāo)項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額,全年外購(gòu)車(chē)輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬(wàn)元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。(12)企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下:①增值稅:銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1989萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬(wàn)元,應(yīng)納增值稅額為393.35萬(wàn)元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬(wàn)元,教育費(fèi)附加為11.8005萬(wàn)元③企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬(wàn)元問(wèn)題:(1)請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問(wèn)題。(2)請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(3)請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬(wàn)元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),合計(jì)30萬(wàn)元,計(jì)入“管理費(fèi)用”,12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,將超過(guò)2013年職工工資總額的5%部分12萬(wàn)元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬(wàn)元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬(wàn)元,企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對(duì)上述問(wèn)題,稅務(wù)稽查部門(mén),作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰告知書(shū)》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬(wàn)元,分別為:超過(guò)當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬(wàn)元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬(wàn)元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定:對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬(wàn)元,自2014年1月1日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽(tīng)證的要求,稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》。問(wèn)題:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”,納稅人可以填報(bào)下列()項(xiàng)目的所得。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元,股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元,股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元,則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題