問答題

甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為240萬元。
資料一:
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司原租用的辦公樓月租金為50萬元。自2013年10月1日起,甲公司租用新辦公樓,租期一年,月租金80萬元,免租期3個月。
資料二:
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:
金額單位:萬元


針對資料一第(1)項,結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險,如果認(rèn)為可能表明存在重大錯報風(fēng)險,簡要說明理由,并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

2.問答題

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表,審計工作底稿中與負(fù)債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號,請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn),超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn),A注冊會計師認(rèn)為該項控制設(shè)計有效,實施了控制測試,結(jié)果滿意。
(2)為查找未入賬的應(yīng)付賬款,A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證,并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序,檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫資料,結(jié)果滿意。
(3)由于2015年人員工資和維修材料價格連續(xù)上漲,甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度預(yù)計數(shù)相差較大,A注冊會計師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。
(4)甲公司有一筆賬齡三年以上,金額重大的其他應(yīng)付款,因2015年度未發(fā)生變動,A注冊會計師未實施進(jìn)一步審計程序。
(5)甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債金額為200萬元,A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計,與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進(jìn)行調(diào)整。
針對上述(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡要說明理由。

5.多項選擇題下列各項內(nèi)部控制制度中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有()。

A.被審計單位應(yīng)建立采購與付款交易的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理采購與付款交易的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督
B.采購部門在收到請購單后,對所有的請購單及時發(fā)出訂購單,該訂購單應(yīng)預(yù)先順序編號并經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名
C.收到采購發(fā)票后,應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗收單核對相符
D.采用總價法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失

最新試題

下列有關(guān)采購與付款交易的職責(zé)表述中,不屬于不相容職務(wù)的是()。

題型:單項選擇題

注冊會計師從驗收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票,同時再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬的審計程序,與應(yīng)付賬款的()認(rèn)定最相關(guān)。

題型:單項選擇題

以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中,存在設(shè)計缺陷的是()。

題型:單項選擇題

下列審計程序中,注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是()。

題型:單項選擇題

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表,審計工作底稿中與負(fù)債審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號,請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn),超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn),A注冊會計師認(rèn)為該項控制設(shè)計有效,實施了控制測試,結(jié)果滿意。(2)為查找未入賬的應(yīng)付賬款,A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證,并結(jié)合存貨監(jiān)盤程序,檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫資料,結(jié)果滿意。(3)由于2015年人員工資和維修材料價格連續(xù)上漲,甲公司實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度預(yù)計數(shù)相差較大,A注冊會計師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。(4)甲公司有一筆賬齡三年以上,金額重大的其他應(yīng)付款,因2015年度未發(fā)生變動,A注冊會計師未實施進(jìn)一步審計程序。(5)甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債金額為200萬元,A注冊會計師作出了300萬元到360萬元之間的區(qū)間估計,與管理層溝通后同意其按100萬元的錯報進(jìn)行調(diào)整。針對上述(1)至(5)項,逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動的表述中,不正確的是()。

題型:單項選擇題

甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對激烈的市場競爭,甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項非專利技術(shù)的永久使用權(quán),并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報告顯示,甲公司競爭對手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品,市場銷售良好。同時,乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:資料三:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了已實施的相關(guān)實質(zhì)性程序:對于外購無形資產(chǎn),通過核對購買合同等資料,檢查其入賬價值是否正確。要求:(1)針對資料一的事項(1),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所述事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目(僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計負(fù)債)的哪些認(rèn)定相關(guān)。(2)針對資料三的實質(zhì)性程序,假定不考慮其他條件,指出上述實質(zhì)性程序與根據(jù)資料一(結(jié)合資料二)識別的重大錯報風(fēng)險是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān),指出對應(yīng)的是哪一項(或者哪幾項)識別的重大錯報風(fēng)險,并簡要說明理由。

題型:問答題

下列各項內(nèi)部控制制度中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表,審計項目組確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元,明顯微小錯報的臨界值為5萬元,審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(2)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元,審計項目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險,選取了年末余額合計為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實施函證,未發(fā)現(xiàn)差異。針對上述事項(2),指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

下列實質(zhì)性程序中,與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是()。

題型:單項選擇題