單項選擇題中國居民企業(yè)A公司，在甲國投資設(shè)立了B公司，甲國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度實施了企業(yè)所得稅免稅。按甲國的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為18％。A公司獲得了B公司免稅年度分得的利潤800萬元。根據(jù)中國和甲國政府簽訂稅收協(xié)定規(guī)定，A公司在計算繳納企業(yè)所得稅時，可抵免的境外已納稅款是（）萬元。

A.O
B.100
C.144
D.200


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1.單項選擇題扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)（）并提供與計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。

A.與扣繳義務(wù)人進(jìn)行磋商
B.與股權(quán)受讓方進(jìn)行磋商
C.與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行磋商
D.自納稅義務(wù)發(fā)生之13起7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款

2.單項選擇題以下關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的表述正確的是（）。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價扣除股權(quán)成本價以及被轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的未分配利潤和稅后提存的各項基金的余額
B.如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于收到第一筆款項時確認(rèn)收入實現(xiàn)
C.如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時.確認(rèn)收入實現(xiàn)
D.在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，只能以非居民企業(yè)向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)投資融的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價

4.單項選擇題下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理，表述不正確的是（）。

A.預(yù)約定價安排的談簽或執(zhí)行同時涉及兩個以上省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)機關(guān)的，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)
B.預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型
C.預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易
D.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的年度報告和實質(zhì)性變化報告

5.單項選擇題下列關(guān)于同期資料的表述中，不正確的是（）。

A.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元的應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔
B.同期資料應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章
C.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年
D.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，也要準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔