問(wèn)答題某軟件企業(yè)（一般納稅人）2005年2月份銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入69萬(wàn)元，1月份留抵稅額3.6萬(wàn)元，本月發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅4.52萬(wàn)元。本月軟件企業(yè)應(yīng)如何繳納增值稅。（保留兩位小數(shù)）

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1.問(wèn)答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率為17%，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，購(gòu)進(jìn)材料A一批，未驗(yàn)收入庫(kù)，分期付款方式，預(yù)付款50%，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120000元，稅額20400元，按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi)，通過(guò)銀行付清。（2）4日，購(gòu)進(jìn)貨款一批500件，貨物已入庫(kù)，款已付，取得專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款150000元，稅款25500元，同時(shí)，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，收運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)950元，雜費(fèi)50元，保險(xiǎn)費(fèi)30元。（3）5日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票350000元，稅款59500元，開(kāi)普通發(fā)票，收雜費(fèi)117元。（4）7日，銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。（6）15日，用購(gòu)進(jìn)的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價(jià)6000元。（7）18日，預(yù)交本月增值稅1500元。（8）20日，門(mén)市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。（9）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈(zèng)送希望工程。（10）月底，盤(pán)庫(kù)，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價(jià)10000元。（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn)，用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。（12）9月份“應(yīng)交稅金－應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。開(kāi)普通發(fā)票，收雜費(fèi)117元。（4）7日，銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。（6）15日，用購(gòu)進(jìn)的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價(jià)6000元。（7）18日，預(yù)交本月增值稅1500元。（8）20日，門(mén)市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。（9）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈(zèng)送希望工程。（10）月底，盤(pán)庫(kù)，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價(jià)10000元。（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn)，用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。（12）9月份“應(yīng)交稅金－應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求：計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。

最新試題

由于受疫情影響未按期申報(bào)的納稅人，會(huì)影響其納稅信用評(píng)價(jià)。（）

題型：判斷題

逾期申報(bào)只能通過(guò)辦稅服務(wù)廳辦理。（）

題型：判斷題

疫情期間只能通過(guò)撥打12366熱線(xiàn)獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。（）

題型：判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過(guò)辦稅服務(wù)廳和自助機(jī)進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)。目前，暫不支持通過(guò)電子稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)。（）

題型：判斷題

受疫情影響到（）仍無(wú)法辦理納稅申報(bào)或者延期申報(bào)的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）正當(dāng)理由后，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。

題型：填空題

對(duì)納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過(guò)程中遇到的個(gè)性化問(wèn)題和需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、微信、視頻等多種渠道，第一時(shí)間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。（）

題型：判斷題

國(guó)家稅務(wù)總局決定，2020年以（）為主題，連續(xù)第（）開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。

題型：填空題

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2020〕14號(hào)）規(guī)定：（九）確保安全辦理。嚴(yán)格做好辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所（包括自助辦稅終端區(qū)域）的體溫檢測(cè)、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作，在做好一線(xiàn)工作人員安全防護(hù)的同時(shí)，主動(dòng)為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品。積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門(mén)的支持，出現(xiàn)緊急情況及時(shí)妥善處理。對(duì)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所的安全防護(hù)措施，以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費(fèi)人，確保安心放心辦稅繳費(fèi)。（）

題型：判斷題

對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)；對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶(hù)。（）

題型：判斷題

疫情期間，適用（財(cái)稅[2020]8號(hào)）公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將適用免稅政策的銷(xiāo)售額和免稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。（）

題型：判斷題