2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠(yuǎn)股份有限公司利用會計與稅收的差異不進(jìn)行調(diào)整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬元，并據(jù)此向稅務(wù)機關(guān)申報以后年度應(yīng)彌補的虧損數(shù)額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產(chǎn)稅等地方稅款100.75萬元，當(dāng)年實現(xiàn)會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設(shè)備并立即投入生產(chǎn)使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預(yù)計該項固定資產(chǎn)可收回金額720萬元，計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬元。此項業(yè)務(wù)企業(yè)僅按會計規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，2007年及2008年未進(jìn)行任何納稅調(diào)整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預(yù)計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進(jìn)度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在當(dāng)年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細(xì)表如下：
A.-20萬元
B.-18萬元
C.80萬元
D.100萬元
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稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。
A.調(diào)增12萬元
B.調(diào)增18萬元
C.調(diào)減12萬元
D.調(diào)減18萬元
最新試題
ABC公司繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成的罪名是：（）
稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括：持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機關(guān)、證號、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時間。
臨時稅務(wù)檢查證核發(fā)有效期不得超過（）。
稽查局審理人員小王應(yīng)當(dāng)在（）提岀提請理由及處理建議，經(jīng)審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報（）審批。
以下崗位中，負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)檢查證申請的受理審核、提岀核發(fā)稅務(wù)檢查證申請、制證發(fā)放及相關(guān)資料的歸檔的是（）。
稅警協(xié)作的基礎(chǔ)性工作有（）。
年度稅務(wù)稽查成果分析報告報送時間一般為（）。
關(guān)于稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)安全管理說法錯誤的是（）。
結(jié)合案例，下列關(guān)于法制審核的說法錯誤的有（）。
稅務(wù)稽查統(tǒng)計報表（年報）向國家稅務(wù)總局稽查局的報送時間一般為（）。