單項選擇題

2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現企業(yè)2007年發(fā)生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發(fā)現企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

經檢查資料二，你認為2008年該公司將借款利息全部在當期費用中扣除的數額是（）。

A.834萬元
B.700萬元
C.660萬元
D.555萬元


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1.單項選擇題

2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現企業(yè)2007年發(fā)生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發(fā)現企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

經檢查資料一，你認為企業(yè)由于計提固定資產減值準備，2008年實際應調整的應納稅所得額是（）。

A.-20萬元
B.-18萬元
C.80萬元
D.100萬元

2.單項選擇題

2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現企業(yè)2007年發(fā)生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發(fā)現企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

資料一中的機器設備在2008年會計上計提的折舊數額和稅法允許扣除的折舊額分別是（）。

A.105萬元、100萬元
B.100萬元、80萬元
C.100萬元、100萬元
D.80萬元、100萬元

3.單項選擇題

2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現企業(yè)2007年發(fā)生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發(fā)現企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

對該公司多報2007年度虧損180萬元處理的方法是（）。

A.按照偷稅進行處罰
B.根據《征管法》64條第一款處理
C.因未造成稅款少繳，不予處理
D.補繳稅款、加收滯納金，不予罰款

4.單項選擇題

2009年5月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報華遠股份有限公司利用會計與稅收的差異不進行調整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現企業(yè)2007年發(fā)生虧損數額為280萬元，并據此向稅務機關申報以后年度應彌補的虧損數額，2008年已納增值稅、營業(yè)稅等369萬元，房產稅等地方稅款100.75萬元，當年實現會計利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機器設備并立即投入生產使用，原值1000萬元，估計使用10年，（殘值略、直線法計提折舊）。2007年末會計人員按照獲取的會計信息，預計該項固定資產可收回金額720萬元，計提了固定資產減值準備180萬元。此項業(yè)務企業(yè)僅按會計規(guī)定進行了相應的處理，2007年及2008年未進行任何納稅調整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動工興建辦公樓一棟，工期預計為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專門借款6000萬元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項借款外，沒有其他借款。經檢查發(fā)現企業(yè)將專門借款的利息全部在當年費用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬元。同時企業(yè)提供了一份專門借款資金占用明細表如下：

經檢查資料一，你認為華遠公司2007年應申報的虧損數額是（）。

A.460萬元
B.280萬元
C.100萬元
D.0萬元