某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業(yè)先進員工；當月小家電修理費收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運費3000元，取得貨運代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關發(fā)票；本月一次性收取與銷售量無關的某品牌化妝品的上架費100000元。
假定上述相關需要認證的發(fā)票均經(jīng)過認證。
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A.查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時
B.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構年度匯算清繳申報時
C.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度匯算清繳申報時
D.核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時
A.書面申請
B.《延期申報申請核準表》
C.《稅務行政許可申請表》
D.納稅人確有困難不能正常申報的情況證明
最新試題
評估人員選擇信函方式檢查納稅人，納稅人可以一定方式向稅務機關進行反饋，評估檢查人員將信函調(diào)查相關資料進行備案歸檔。納稅人向稅務機關進行反饋的方式有（）。
以下對部分抵扣項目的表述正確的有（）。
某稅務機關對A企業(yè)開展了納稅評估，對其出具的以下文書符合規(guī)定的有（）。
案頭檢查中需要對納稅人提供的涉稅資料加以佐證的，經(jīng)審批同意后可向有關單位或部門，調(diào)查其與該納稅人相關的各種信息。如果外部數(shù)據(jù)提供方是轄區(qū)內(nèi)的納稅人，可以按照內(nèi)部規(guī)定權限報批，向其出具的稅務文書是（）。
稅務機關在納稅評估過程中，可能對納稅人做出的處理結(jié)果是（）。
當前我國正在建設以風險管理為導向的現(xiàn)代化稅收管理新格局，它的主要特征有（）。
以下關于部分往來科目涉稅風險的表述中，正確的有（）。
預案編制的主要目的是依據(jù)《單戶綜合分析報告》的內(nèi)容制作《評估檢查預案》，評審通過后按照預案內(nèi)容開展評估檢查。評估檢查預案的內(nèi)容包括（）。
行業(yè)特征分析就納稅人所處行業(yè)的基本情況、產(chǎn)品及原料、工藝流程、盈利模式等行業(yè)特點，參照同行業(yè)納稅人存在的風險特征進行分析，找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點。以下關于行業(yè)特征分析的表述中不正確的是（）。
納稅人逃避、拒絕稅務機關詢問的，稅務機關應當根據(jù)征管法的規(guī)定，責令限期改正，可以根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。納稅人發(fā)生的拒絕、逃避稅務機關的詢問包括（）。