單項選擇題甲居民企業(yè)為符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，2013年實際發(fā)放的合理工資、薪金總額為200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓費用為5萬元）、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。假設無其他納稅調(diào)整事項，則甲企業(yè)在申報2013年度企業(yè)所得稅時就上述費用應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。

A.9
B.16
C.26
D.17


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1.單項選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當月預收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當月實際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領用原煤1250噸。
（5）購入采煤設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設備運抵煤礦，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費用2萬元。
（6）當?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并允許當月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加共計（）萬元。

A.3.67
B.3.60
C.4.49
D.4.89

2.單項選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當月預收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當月實際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領用原煤1250噸。
（5）購入采煤設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設備運抵煤礦，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費用2萬元。
（6）當?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并允許當月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.9.97
B.9.86
C.9.74
D.9.45

3.單項選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當月預收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當月實際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領用原煤1250噸。
（5）購入采煤設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設備運抵煤礦，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費用2萬元。
（6）當?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并允許當月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當月發(fā)生的銷項稅額為（）萬元。

A.54.68
B.61.48
C.66.68
D.69.98

4.單項選擇題

位于縣城的某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務，在開采原煤過程中伴采天然氣，2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：
（1）開采原煤10000噸，伴采天然氣3000立方米，當月銷售天然氣1000立方米，取得不含稅銷售額300萬元。
（2）采用預收貨款方式銷售原煤2000噸，不含稅銷售額90萬元，當月預收貨款40萬元，合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項。
（3）將部分原煤移送加工洗煤1000噸，當月采用分期收款方式銷售洗煤800噸，價稅合計金額70.2萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的60%，其余貨款于12月31日前支付。由于購貨方資金緊張，當月實際收到貨款30萬元。
（4）企業(yè)職工食堂和浴室領用原煤1250噸。
（5）購入采煤設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元、增值稅稅額8.5萬元；將設備運抵煤礦，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費用2萬元。
（6）當?shù)毓╇娝粊碛秒妴螕?jù)，當月共用電20000度（其中5000度為職工食堂及浴室使用）取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬元。
其他相關資料：該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并允許當月抵扣，原煤資源稅稅額為4元/噸，天然氣資源稅稅率為5%，洗煤綜合回收率為40%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該煤礦當月應繳納的資源稅為（）萬元。

A.0.48
B.0.98
C.1
D.1.4

5.多項選擇題根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列應稅車輛中，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格的有（）。

A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
C.庫存2年的車輛
D.行駛10萬公里的試驗車輛
E.因不可抗力因素導致受損的車輛