判斷題金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。

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1.多項選擇題下列關(guān)于進(jìn)口應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.進(jìn)口化妝品的計稅價格由各省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

2.多項選擇題下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的是（）。

A.石化廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用
B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣告樣品
C.化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺演員化妝用的油彩
D.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板

3.單項選擇題根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格計算應(yīng)納消費稅
B.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)征收消費稅
C.委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅
D.從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為小含增值稅和消費稅的銷售額

4.問答題

計算題：甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各種辦公家具，增值稅按月申報，適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬元，8月發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，從某林場購進(jìn)木材一批，收到林場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張，金額60萬元，貨款未付。
（2）5日，購進(jìn)貨車兩輛，取得稅控系統(tǒng)開具的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明價款20萬元，稅額3.4萬元：進(jìn)口應(yīng)征消費稅小轎車一輛，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一份（尚未取得稽核比對結(jié)果），注明金額15萬元，稅額2.55萬元。
（3）10日，售出產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額180萬元（不含稅）。
（4）18日，發(fā)生退貨一批，按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票一張，價稅合計2.34萬元。
（5）21日，出售2008年年末購進(jìn)的設(shè)備一臺，售價17.51萬元，設(shè)備購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項稅。
（6）月末盤點發(fā)現(xiàn)，上月從某林場購進(jìn)的原木被盜，成本8.7萬元。
本月取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。請計算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。
5.問答題

計算題：某汽車運(yùn)輸公司從事中、長途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)，擁有客運(yùn)車輛200輛，在本地設(shè)2個客運(yùn)車站，對進(jìn)站旅客統(tǒng)一購票乘車。該公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）當(dāng)月該公司向旅客售票共收款500萬元，其中為本公司車輛客運(yùn)售票300萬元，為其他公司對開客運(yùn)線路代售票200萬元。
（2）當(dāng)月該公司從外地客運(yùn)公司結(jié)回對開客運(yùn)線路售票款180萬元（即本公司車輛從對方公司車站發(fā)車所取得售票收入）。
（3）當(dāng)月該公司按照有關(guān)規(guī)定，對其他公司進(jìn)站車輛按照售票金額的10%收取票務(wù)服務(wù)費20萬元。
（4）當(dāng)月該公司站內(nèi)停車場收取外公司車輛停車費5萬元，為旅客裝卸物資收費6萬元，為商家制作廣告牌收費10萬元，利用液晶電視播映其他企業(yè)產(chǎn)品廣告收費20萬元。
（5）當(dāng)月該公司車輛從事客運(yùn)業(yè)務(wù)外購燃油230萬元、客車更換配件70萬元，當(dāng)月制作廣告牌外購材料3萬元，以上均取得對方開具的17%專用發(fā)票：當(dāng)月營運(yùn)客車維修費30萬元，制作廣告牌支付委托加工費用4萬元，均取得對方提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。以上專票當(dāng)月均認(rèn)證通過。
（6）當(dāng)月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)，從技術(shù)服務(wù)單位外購稅控專用設(shè)備720元，繳納技術(shù)維護(hù)費330元，已按規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記。

已知該公司中長途旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，以上金額均是含稅金額。請根據(jù)上述資料，回答以下問題：
（1）該公司客運(yùn)收入、收取外公司車輛停車費收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少？
（2）請計算該公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（列出計算過程，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。

最新試題

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。到期應(yīng)支付的款項，是指支付人按照（）原則應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本、費用的應(yīng)付款項。

題型：單項選擇題

國際稅收情報交換的主要目的有（）。

題型：多項選擇題

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

題型：判斷題

稅收協(xié)定采用的消除雙重征稅的抵免法，是指納稅人就其來源于他國的所得在他國繳納的稅收，可以在其居民國應(yīng)納稅額中抵免。

題型：判斷題

未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得的應(yīng)納稅額=（收入全額一財產(chǎn)凈值）×10%。

題型：判斷題

煙葉“收購金額”，是指納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款。

題型：判斷題

同期稅務(wù)檢查，是指締約國主管當(dāng)局之間根據(jù)同期檢查協(xié)議，相互間到對方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域，對有共同或相關(guān)利益的納稅人的涉稅事項同時進(jìn)行檢查的行為。

題型：判斷題

可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的是（）。

題型：單項選擇題

非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的所得包括（）。

題型：多項選擇題

查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。

題型：判斷題