問答題

資料一:A公司根據(jù)銷售預(yù)測(cè),對(duì)某產(chǎn)品2018年度的銷售量作如下預(yù)計(jì):第一季度5000件,第二季度為6000件,第三季度為8000件,第四季度為7000件,若每個(gè)季度的產(chǎn)成品期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計(jì)銷售量的10%,年初產(chǎn)成品結(jié)存量為750件,年末結(jié)存量為600件,單位產(chǎn)品材料消耗定額為2千克/件,單位產(chǎn)品工時(shí)定額為5小時(shí)/件,單位工時(shí)的工資額為0.6元。
資料二:若A公司每季度材料的期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量的10%,年初結(jié)存量為900千克,年末結(jié)存量為1000千克,計(jì)劃單價(jià)為10元/千克。材料款當(dāng)季付70%,余款下季度再付,期初應(yīng)付賬款為40000元。

根據(jù)上述資料編制A公司2018年度直接材料預(yù)算。

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2.問答題

某企業(yè)2018年有關(guān)預(yù)算資料如下。
(1)預(yù)計(jì)該企業(yè)3月份至7月份的銷售收入分別為40000萬元、50000萬元、60000萬元、70000萬元、80000萬元。每月銷售收入中,30%當(dāng)月收到現(xiàn)金,70%下月收到現(xiàn)金。
(2)各月直接材料采購成本按下一個(gè)月銷售收入的60%計(jì)算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%,下月支付現(xiàn)金50%。
(3)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份至6月份的制造費(fèi)用分別為4000萬元、4500萬元、4200萬元,每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000萬元。
(4)預(yù)計(jì)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn),需要現(xiàn)金15000萬元。
(5)企業(yè)在3月末有長(zhǎng)期借款20000萬元,利息率為15%。
(6)預(yù)計(jì)該企業(yè)在現(xiàn)金有余缺時(shí)利用短期借款進(jìn)行調(diào)劑,不足時(shí),向銀行申請(qǐng)短期借款(為100萬元的整數(shù)倍);現(xiàn)金有多余時(shí)歸還銀行短期借款(為100萬元的整數(shù)倍)。借款在期初,還款在期末,借款年利率為12%。
(7)預(yù)計(jì)該企業(yè)理想的期末現(xiàn)金余額為6000萬元,長(zhǎng)期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息還本時(shí)支付,其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。
要求:根據(jù)以上資料,完成該企業(yè)4月份至6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
現(xiàn)金預(yù)算表
單位:萬元