A.確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮識別出的控制對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷
B.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)
C.管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)，并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試
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A.被審計(jì)單位管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.被審計(jì)單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮
A.銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回
B.公司同意因某些特別原因，對某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒購商品
C.航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動(dòng)控制系統(tǒng)
D.工廠存貨定期盤點(diǎn)
A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序
B.詢問
C.穿行測試
D.分析程序
A.銷售成本可能存在重大檢查風(fēng)險(xiǎn)
B.銷售成本可能存在重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C.銷售成本可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.銷售成本可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
A.固有風(fēng)險(xiǎn)
B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.特別風(fēng)險(xiǎn)
最新試題
在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師可以考慮的信息有（）
下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）
注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解內(nèi)部控制時(shí)，下列情形中，最有可能導(dǎo)致注冊會計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是（）
了解交易流程和相關(guān)控制時(shí)，注冊會計(jì)師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）
針對資料一（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，請指出相關(guān)事項(xiàng)與何報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān)。請將答案直接填入答題卷相應(yīng)表格內(nèi)。
針對D公司目標(biāo)與戰(zhàn)略，指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，填列在下表相應(yīng)空格中。
下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的有（）
下列各項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（）
下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不需要考慮的是（）
在針對特別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊會計(jì)師可能采取的做法有（）