問答題

某煤礦(增值稅一般納稅人)2017年4月、5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)4月份:
①采用分期收款方式向甲企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤5000噸,不含稅銷售額275萬元,合同約定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付70%,其余貨款于5月底前支付。甲企業(yè)4月份實(shí)際支付不含稅價(jià)款150萬元。同時(shí)移送同類原煤3000噸用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。
②采用預(yù)收貨款方式向乙企業(yè)銷售洗選煤2000噸,不含稅銷售額130萬元,當(dāng)月收取30%的預(yù)收款計(jì)不含稅價(jià)款39萬元和增值稅款6.63萬元,合同約定5月6日發(fā)貨,并于5月底收回剩余的貨款。
③銷售開采原煤時(shí)伴采的天然氣300千立方米,不含稅銷售額90萬元。
④從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬元,增值稅款11.9萬元;另支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)5月份:
①5月6日向乙企業(yè)發(fā)出洗選煤2000噸,收回剩余的70%貨款計(jì)不含稅價(jià)款91萬元和增值稅款15.47萬元。
②銷售原煤2500噸,取得不含稅銷售額137.5萬元。
③購進(jìn)一臺(tái)采掘設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元,增值稅款5100元;委托某運(yùn)輸公司運(yùn)回該設(shè)備另支付其不含稅運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
④5月底尚未收到甲企業(yè)應(yīng)支付的剩余貨款。
(說明:原煤資源稅適用稅率10%,天然氣資源稅適用稅率6%,洗選煤折算率75%,煤炭的增值稅稅率17%,天然氣增值稅稅率13%。購進(jìn)貨物和支付運(yùn)費(fèi)所取得的增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計(jì)算該煤礦5月份應(yīng)繳納的資源稅。

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1.問答題

某煤礦(增值稅一般納稅人)2017年4月、5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)4月份:
①采用分期收款方式向甲企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤5000噸,不含稅銷售額275萬元,合同約定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付70%,其余貨款于5月底前支付。甲企業(yè)4月份實(shí)際支付不含稅價(jià)款150萬元。同時(shí)移送同類原煤3000噸用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。
②采用預(yù)收貨款方式向乙企業(yè)銷售洗選煤2000噸,不含稅銷售額130萬元,當(dāng)月收取30%的預(yù)收款計(jì)不含稅價(jià)款39萬元和增值稅款6.63萬元,合同約定5月6日發(fā)貨,并于5月底收回剩余的貨款。
③銷售開采原煤時(shí)伴采的天然氣300千立方米,不含稅銷售額90萬元。
④從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬元,增值稅款11.9萬元;另支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)5月份:
①5月6日向乙企業(yè)發(fā)出洗選煤2000噸,收回剩余的70%貨款計(jì)不含稅價(jià)款91萬元和增值稅款15.47萬元。
②銷售原煤2500噸,取得不含稅銷售額137.5萬元。
③購進(jìn)一臺(tái)采掘設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元,增值稅款5100元;委托某運(yùn)輸公司運(yùn)回該設(shè)備另支付其不含稅運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
④5月底尚未收到甲企業(yè)應(yīng)支付的剩余貨款。
(說明:原煤資源稅適用稅率10%,天然氣資源稅適用稅率6%,洗選煤折算率75%,煤炭的增值稅稅率17%,天然氣增值稅稅率13%。購進(jìn)貨物和支付運(yùn)費(fèi)所取得的增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計(jì)算該煤礦4月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.問答題

某煤礦(增值稅一般納稅人)2017年4月、5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)4月份:
①采用分期收款方式向甲企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤5000噸,不含稅銷售額275萬元,合同約定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付70%,其余貨款于5月底前支付。甲企業(yè)4月份實(shí)際支付不含稅價(jià)款150萬元。同時(shí)移送同類原煤3000噸用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。
②采用預(yù)收貨款方式向乙企業(yè)銷售洗選煤2000噸,不含稅銷售額130萬元,當(dāng)月收取30%的預(yù)收款計(jì)不含稅價(jià)款39萬元和增值稅款6.63萬元,合同約定5月6日發(fā)貨,并于5月底收回剩余的貨款。
③銷售開采原煤時(shí)伴采的天然氣300千立方米,不含稅銷售額90萬元。
④從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬元,增值稅款11.9萬元;另支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(2)5月份:
①5月6日向乙企業(yè)發(fā)出洗選煤2000噸,收回剩余的70%貨款計(jì)不含稅價(jià)款91萬元和增值稅款15.47萬元。
②銷售原煤2500噸,取得不含稅銷售額137.5萬元。
③購進(jìn)一臺(tái)采掘設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元,增值稅款5100元;委托某運(yùn)輸公司運(yùn)回該設(shè)備另支付其不含稅運(yùn)費(fèi)5000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。
④5月底尚未收到甲企業(yè)應(yīng)支付的剩余貨款。
(說明:原煤資源稅適用稅率10%,天然氣資源稅適用稅率6%,洗選煤折算率75%,煤炭的增值稅稅率17%,天然氣增值稅稅率13%。購進(jìn)貨物和支付運(yùn)費(fèi)所取得的增值稅專用發(fā)票均符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計(jì)算該煤礦4月份應(yīng)繳納的資源稅。

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