問答題

甲地板廠（以下簡(jiǎn)稱“甲廠”）生產(chǎn)實(shí)木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額8．5萬元；取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元、稅額0．11萬元。
（2）甲廠將外購素板40％加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額6．8萬元。
（3）受乙地板廠（以下簡(jiǎn)稱“乙廠”）
委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30．6萬元、加工費(fèi)5萬元，甲廠末代收代繳消費(fèi)稅。
（其他相關(guān)資料：甲廠直接持有乙廠30％股份，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

判斷甲廠和乙廠是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)并說明理由。

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2.問答題

外國甲公司2015年為中國乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

最新試題

企業(yè)應(yīng)對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際虧損額與非實(shí)際虧損額不同的結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)情況做好記錄。

題型：判斷題

落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第56號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2009]2號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)了解我國與“一帶一路”沿線其他國家“引進(jìn)來”和“走出去”企業(yè)涉稅訴求和稅收爭(zhēng)議，主動(dòng)向企業(yè)宣傳、解釋稅收協(xié)定相關(guān)條款，特別是相互協(xié)商程序的規(guī)定，及時(shí)受理企業(yè)提起的相互協(xié)商申請(qǐng)，并配合稅務(wù)總局完成相關(guān)工作。

題型：判斷題

關(guān)聯(lián)債權(quán)比例是指企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例，其中關(guān)聯(lián)債權(quán)投資不包括關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的債權(quán)性投資。

題型：判斷題

企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，但達(dá)到了同期資料準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)的，也應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

題型：判斷題

按照稅務(wù)總局“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”和納稅服務(wù)規(guī)范的要求，認(rèn)真執(zhí)行我國對(duì)外簽署的稅收協(xié)定及相關(guān)解釋性文件，保證不同地區(qū)執(zhí)法的一致性，減少涉稅爭(zhēng)議的發(fā)生，并配合稅務(wù)總局做好非居民享受協(xié)定待遇審批改備案相關(guān)工作，為跨境納稅人提供良好的稅收環(huán)境。

題型：判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整立案調(diào)查或者其他涉稅案件調(diào)查，且尚未結(jié)案的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以拒絕企業(yè)提交談簽意向。

題型：判斷題

企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的，可以自行調(diào)整補(bǔ)稅。企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不能按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。

題型：判斷題

相互協(xié)商內(nèi)容包括雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的談簽和稅收協(xié)定締約一方實(shí)施特別納稅調(diào)査調(diào)整引起另一方相應(yīng)調(diào)整的協(xié)商談判。

題型：判斷題

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不需要在各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行分配。

題型：判斷題

交易凈利潤法一般適用于擁有重大價(jià)值無形資產(chǎn)企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易。

題型：判斷題