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在會計上,現(xiàn)金流量表要反映出企業(yè)()的現(xiàn)金流量。
假定某企業(yè)集團持有其子公司60%的股份,該子公司的資產(chǎn)總額為1000萬元,其資產(chǎn)報酬率(也稱為投資報酬率,定義為息稅前利潤與總資產(chǎn)的比率)為20%,負債利率為8%,所得稅率為25%。假定該子公司負債與權(quán)益(融資戰(zhàn)略)的比例有兩種情況:一是保守型30:70,二是激進型70:30。 對于這兩種不同的融資戰(zhàn)略,請分步計算母公司的投資回報,并分析二者的風(fēng)險與收益情況。
某企業(yè)2009年有關(guān)資料如下:(金額單位:萬元)(1)計算流動資產(chǎn)的年初余額、年末余額和平均余額(假定流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)與存貨組成)。(2)計算本年度產(chǎn)品銷售收入凈額和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。(3)計算銷售凈利率和凈資產(chǎn)利潤率。
已知某企業(yè)集團2004年、2005年實現(xiàn)銷售收入分別為4000萬元、5000萬元;利潤總額分別為600萬元和800萬元,其中主營業(yè)務(wù)利潤分別為480萬元和500萬元,非主營業(yè)務(wù)利潤分別為100萬元、120萬元,營業(yè)外收支凈額等分別為20萬元、180萬元;營業(yè)現(xiàn)金流入量分別為3500萬元、4000萬元,營業(yè)現(xiàn)金流出量(含所得稅)分別為3000萬元、3600萬元,所得稅率30%。分別計算營業(yè)利潤占利潤總額的比重、主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比重、主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤總額的比重、銷售營業(yè)現(xiàn)金流量比率、凈營業(yè)利潤現(xiàn)金比率,并據(jù)此對企業(yè)收益的質(zhì)量作出簡要評價,同時提出相應(yīng)的管理對策。
某企業(yè)集團下屬的生產(chǎn)經(jīng)營型子公司,2005年8月末購入A設(shè)備,價值1000萬元。政府會計直線折舊期為5年,殘值率10%;稅法直線折舊率為12.5%,無殘值;集團內(nèi)部首期折舊率為50%(可與購置當(dāng)年享受),每年內(nèi)部折舊率為30%(按設(shè)備凈值計算)。2004年甲子公司實現(xiàn)會計利潤800萬元,所得稅率30%。 (1)計算2005年會計應(yīng)納所得稅、稅法應(yīng)納所得稅、內(nèi)部應(yīng)納所得稅。 (2)說明母公司與子公司之間應(yīng)如何進行相關(guān)的資金結(jié)轉(zhuǎn)。
甲公司資本結(jié)構(gòu)有關(guān)數(shù)據(jù)如下:總資產(chǎn)(即投入資本)1000萬元,凈資產(chǎn)300萬元,息稅前利潤150萬元,利息70萬元,所得稅率25%,稅后利潤60萬元,甲醛平均資本成本率為6%。要求分別計算:凈資產(chǎn)收益率、投入資本報酬率、經(jīng)濟增加值。
A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲,不利于擴大銷售,且收帳費用較高,該公司正在研究修改現(xiàn)行的收帳政策?,F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收帳政策的備選方案,有關(guān)數(shù)據(jù)如下:已知A公司的銷售毛利率為20%,變動成本率80%,應(yīng)收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求:通過計算分析,回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策?如果要改變,應(yīng)選擇甲方案還是乙方案?
已知2004年、2005年某企業(yè)核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)占用額分別為1000萬元、1300萬元;相應(yīng)所實現(xiàn)的銷售收入凈額分別為6000萬元、9000萬元;相應(yīng)的營業(yè)現(xiàn)金流入量分別為4800萬元、6000萬元;相應(yīng)的營業(yè)現(xiàn)金凈流量分別為1000萬元(其中非付現(xiàn)營業(yè)成本為400萬元)、1600萬元(其中非付現(xiàn)營業(yè)成本為700萬元)。假設(shè)2004年、2005年市場上同類業(yè)務(wù)的資產(chǎn)銷售率平均水平分別為590%、640%,最好水平分別為630%、710%。分別計算2004年、2005年該企業(yè)的核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率、核心業(yè)務(wù)銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率、核心業(yè)務(wù)非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金凈流量比率,并作出簡要評價。
任何財務(wù)管理分析都是對信息的剖析與再利用。而信息歸納起來主要有內(nèi)部信息和外部信息兩大類。下列信息屬于內(nèi)部信息的有()。
某公司的年賒銷收入為720萬元,平均收賬期為60天,壞賬損失為賒銷額的5%,年收賬費用為10萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施,可以把平均收賬期降為40天,壞賬損失降為賒銷額的4%。假設(shè)公司的資金成本率為6%,變動成本率為50%。要求:計算為使上述變更經(jīng)濟上合理,新增收賬費用的上限(每年按360天計算)。