問答題

某卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月資料如下：
（1）期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價款2000萬元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的普通發(fā)票； 
（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，用于生產(chǎn)卷煙； 
（3）銷售卷煙1200箱給各專賣店，取得不含稅收入3600萬元，由于付款及時給予2%的折扣；銷售卷煙800箱給商場，取得不含稅價款2400萬元，并支付運(yùn)費(fèi)120萬元； 
（4）取得商場購買卷煙延期付款補(bǔ)貼21.06萬元； 
（5）銷售雪茄煙300箱，取得不含稅收入600萬元；以雪茄煙40箱換回轎車一輛；零售雪茄煙取得銷售收入35.1萬元；取得雪茄煙過期包裝物押金7.02萬元； 
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)非正常損失庫存煙絲32.79萬元，其中含運(yùn)費(fèi)2.79萬元； 
試計算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。（卷煙消費(fèi)稅比例稅率為45%）


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