問(wèn)答題

甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠,生產(chǎn)各種酒類(lèi)產(chǎn)品。2014年10月,甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): 
(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元,增值稅3910元,委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將其運(yùn)回企業(yè),支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元,取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 
(2)銷(xiāo)售邊角廢料,取得不含稅收入62000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)1輛,取得含稅收入42120元(小汽車(chē)系當(dāng)年2月購(gòu)進(jìn),賬面價(jià)值為80000元)。 
(3)從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。 
(4)銷(xiāo)售白酒和啤酒給丁商場(chǎng),其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款120000元,另外收取包裝物押金28080元;銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票,收取價(jià)稅合計(jì)款175500元,另外收取包裝物押金37440元。合同約定,丁商場(chǎng)于2014年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí),可取回全部押金。 
(5)用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒,已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià)36000元,雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒,換取了一家水泥廠的水泥,雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。 
(6)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)霉?fàn)€變質(zhì),賬面成本為8800元。(其他相關(guān)資料:上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證)

根據(jù)上述相關(guān)資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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2.問(wèn)答題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅3400元,將其全部用于集體福利。
(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,取得普通發(fā)票,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元,取得貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 
(3)銷(xiāo)售汽車(chē)裝飾物品,取得不含稅收入20000元;提供汽車(chē)修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、修繕?lè)课萑〉檬杖?000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽車(chē)取得不含稅租金收入5000元。 
(4)當(dāng)月將本企業(yè)使用過(guò)的2008年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售,該機(jī)器設(shè)備購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅銷(xiāo)售收入25750元。 
(5)因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為6000元。 
(其他相關(guān)資料:上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證)

根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法的規(guī)定,下列關(guān)于納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定,說(shuō)法正確的有()

A.納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
B.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起,依照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅
C.放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的,可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅,其銷(xiāo)售的貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證,可以抵扣

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定,對(duì)銷(xiāo)售的下列自產(chǎn)貨物,實(shí)行免征增值稅的有()

A.再生水
B.以廢舊輪胎為部分生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉
C.翻新輪胎
D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品

最新試題

根據(jù)會(huì)計(jì)崗位分工要求,企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

題型:判斷題

計(jì)算該卷煙廠銷(xiāo)售廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市一家外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬(wàn)元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元交給該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元,支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元,其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)偅灰装l(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬(wàn)元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。該地區(qū)房地戶(hù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說(shuō)明計(jì)算過(guò)程,并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

預(yù)付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有()、()、()。

題型:填空題

北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)20輛,每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為90000元,5月售出15輛,每輛不含稅的價(jià)格為360000元。已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為15%,消費(fèi)稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。計(jì)算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有()、()兩類(lèi)。

題型:填空題

下列關(guān)于稅法原則的說(shuō)法中正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括()、()、()、()。

題型:填空題

稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?

題型:?jiǎn)柎痤}