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問答題稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？

參考答案： 1、規(guī)范作用：稅法是保護(hù)稅收關(guān)系主體合法權(quán)益、維護(hù)正常稅收的法律準(zhǔn)則；是制裁違法行為的法律保證，是稅收強(qiáng)制性的法律依據(jù)；...

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1.問答題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價格8萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用10％。
（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購價款20萬元、運(yùn)費(fèi)3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用40％，從供銷社（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用20％。
（3）銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2％折扣，卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元；支付銷貨運(yùn)費(fèi)7萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（4）銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元，該廠房購進(jìn)價格1000萬元，凈值800萬元，由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款，取得違約金2萬元。
（5）銷售自己使用過的設(shè)備取得銷售收入1.5萬元，該設(shè)備原值3萬元，已提折舊1萬元（該設(shè)備2006年購買）；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。
（6）用4標(biāo)準(zhǔn)箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費(fèi)稅應(yīng)稅商務(wù)用車，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)外購煙絲沒有期初余額，A 品牌卷煙調(diào)撥價200元／條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
計算購進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項稅額。

參考答案：

進(jìn)項稅額=（20＋20×10％＋4.4）×13％＋3×7％＋2.55＋4×3％=6.31萬元

2.問答題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價格8萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用10％。
（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購價款20萬元、運(yùn)費(fèi)3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用40％，從供銷社（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用20％。
（3）銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2％折扣，卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元；支付銷貨運(yùn)費(fèi)7萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（4）銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元，該廠房購進(jìn)價格1000萬元，凈值800萬元，由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款，取得違約金2萬元。
（5）銷售自己使用過的設(shè)備取得銷售收入1.5萬元，該設(shè)備原值3萬元，已提折舊1萬元（該設(shè)備2006年購買）；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。
（6）用4標(biāo)準(zhǔn)箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費(fèi)稅應(yīng)稅商務(wù)用車，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)外購煙絲沒有期初余額，A 品牌卷煙調(diào)撥價200元／條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
計算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。

參考答案：

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（20.1＋36.5＋120）×7％=12.36萬元

3.問答題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價格8萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用10％。
（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購價款20萬元、運(yùn)費(fèi)3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用40％，從供銷社（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用20％。
（3）銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2％折扣，卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元；支付銷貨運(yùn)費(fèi)7萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（4）銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元，該廠房購進(jìn)價格1000萬元，凈值800萬元，由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款，取得違約金2萬元。
（5）銷售自己使用過的設(shè)備取得銷售收入1.5萬元，該設(shè)備原值3萬元，已提折舊1萬元（該設(shè)備2006年購買）；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。
（6）用4標(biāo)準(zhǔn)箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費(fèi)稅應(yīng)稅商務(wù)用車，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)外購煙絲沒有期初余額，A 品牌卷煙調(diào)撥價200元／條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
計算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營業(yè)稅。

參考答案：

應(yīng)納營業(yè)稅=（1400－400＋2）×5％=20.1萬元

4.問答題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，成交價格8萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)2萬元，關(guān)稅稅率為20％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用10％。
（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購價款20萬元、運(yùn)費(fèi)3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用40％，從供銷社（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元，本月生產(chǎn)A 品牌卷煙領(lǐng)用20％。
（3）銷售給專賣商店A 品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，由于貨款回籠及時，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2％折扣，卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元；支付銷貨運(yùn)費(fèi)7萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
（4）銷售4年前購買的廠房取得銷售收入1400萬元，該廠房購進(jìn)價格1000萬元，凈值800萬元，由于購買方未按照合同規(guī)定支付價款，取得違約金2萬元。
（5）銷售自己使用過的設(shè)備取得銷售收入1.5萬元，該設(shè)備原值3萬元，已提折舊1萬元（該設(shè)備2006年購買）；銷售不需用的外購材料取得銷售收入2.34萬元，開具普通發(fā)票。
（6）用4標(biāo)準(zhǔn)箱A 品牌卷煙換取一臺廠部接待用消費(fèi)稅應(yīng)稅商務(wù)用車，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)外購煙絲沒有期初余額，A 品牌卷煙調(diào)撥價200元／條，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金。

參考答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金
應(yīng)納關(guān)稅=（8＋2）×20％=2萬元
組成計稅價格=（8＋2＋2）÷（1－30％）=1...

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5.多項選擇題對單位或者個人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營（）的，按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。

A.旅游游船
B.觀光電梯
C.觀光電車
D.景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車

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