營改增知識考試建筑業(yè)房地產業(yè)營改增章節(jié)練習(2018.03.13)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進行財務與稅務處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開工保證金應作為預收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

2.問答題同一法人分支機構之間進行材料（設備）調撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的相關規(guī)定，設有兩個以上分支機構并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到另一個機構...

3.問答題增值稅進項稅額是否有留抵期限？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，當期...

4.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

5.問答題甲公司與乙公司原有業(yè)務往來，甲公司有一筆應付乙公司的貨款仍未支付，甲公司已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并已申報抵扣，現(xiàn)乙公司已經(jīng)注銷，導致甲公司無法支付該筆貨款，該筆進項稅額需作轉出處理嗎？

參考答案：甲公司無法支付的貨款，是企業(yè)經(jīng)營過程中的發(fā)生債務。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，題述情形不屬于進項稅額不得抵扣的范圍，不...

6.問答題某月進項稅額大于銷項稅額是否可以退稅？

不可以，只能留到下月進行抵扣。

7 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。

8.問答題如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

參考答案：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發(fā)...

9.問答題購入時用于免稅項目的不動產改變用途（應稅項目使用），其進項稅額是否可以抵扣？

可以在改變用途的次月按照下列公式計算抵扣。
可以抵扣的進項稅額=不動產的凈值/（1+適用稅率）*適用稅率。

10.問答題采購合同中的違約條款與增值稅抵扣有關系嗎？

參考答案：國家稅務總局《關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）文件規(guī)定，對商業(yè)...