稅法章節(jié)練習(2020.05.13)

來源：考試資料網(wǎng)

1 境內(nèi)位于市區(qū)的某建筑公司2015年2月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：承包一項位于縣城的建筑工程，取得工程款共200萬元；在境外提供建筑業(yè)勞務取得工程款300萬元；將本*市的自建寫字樓出租給某商業(yè)企業(yè)，預收租金100萬元。已知該寫字樓建筑成本為100萬元，建筑業(yè)成本利潤率為10%，則該建筑公司應納城建稅合計為（）萬元。

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2 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更消滅的決定性因素是（）。

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3.問答題某居民企業(yè)2010年境內(nèi)經(jīng)營取得應納稅所得2000萬元，其在A 國的分支機構(gòu)當年取得應納稅所得600萬元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國稅率為30%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國稅率為15%。其在B國分支機構(gòu)當年取得應納稅所得400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得為250萬元，B國稅率為20%；租金所得150萬元，B國稅率為10%。試計算該企業(yè)當年境內(nèi)外所得應匯總繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：