注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.18)

來源：考試資料網(wǎng)

1 下列有關(guān)2010年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是()。

2 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×16年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2×16年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

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3 甲公司于2×16年2月20日外購一棟寫字樓并于當(dāng)日對外出租，取得時成本為12000萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，該寫字樓公允價值跌至11200萬元。稅法規(guī)定，該類寫字樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為15％，2×16年12月31日甲公司因該項投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

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4 2×16年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×16年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2×18年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×19年12月31日之前行使完畢。B公司2×16年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。2×16年12月31日．該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

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5 遞延所得稅負債應(yīng)當(dāng)作為（）在資產(chǎn)負債表中列示。

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