A.-45
B.45
C.200
D.800
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A.轉回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
A.2×16年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)
B.2×16年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎為220萬元
C.2×16年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.2×16年12月31日應確認遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬元
A.12
B.24
C.2
D.3
A.300
B.1500
C.0
D.2000
最新試題
企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣（）的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
所得稅費用應當在（）中單獨列示。
遞延所得稅資產(chǎn)應當作為（）在資產(chǎn)負債表中列示。
確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2008年12月31日的計稅基礎，同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年，轉為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉為投資性房地產(chǎn)核算后，預計能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價值，甲公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，轉換日，該房屋的公允價值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。同時，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價值為900萬元。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會計處理中正確的有（）。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅的（）進行復核。
直接計入所有者權益的交易或事項，相關資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的同時，應計入（）。
甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品20件，單位售價300萬元（不含增值稅），銷售商品適用的增值稅稅率為17％；乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。A產(chǎn)品單位成本為200萬元（未計提存貨跌價準備）。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25％，預計未來期間不會變更；假定期初遞延所得稅資產(chǎn)、負債余額均為零；甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×16年度財務報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2×17年3月31日止，2×16年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為30％。甲公司因銷售A產(chǎn)品于2×16年度確認的遞延所得稅費用是（）萬元。
2×16年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術允許按照150％進行攤銷。假定甲公司B專利技術的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關于B專利技術的下列會計處理中正確的有（）。
A公司2×14年12月31日購入一臺價值400萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。會計采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法與會計規(guī)定的預計使用期限和預計凈殘值相同。A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年A公司因該設備應確認的遞延所得稅負債發(fā)生額為（）萬元。